[管理学]会计信息系统实验指导书.docVIP

山西财经大学会计学院 会计信息系统实验指导书 电算化会计教研室编 二〇〇八年二月  目 录 企业背景资料及会计核算相关制度 1 实验一 账套建立及操作员分工 4 实验二 账务系统初始化（基础档案设置） 5 实验三 工资核算 11 实验四 固定资产核算 14 实验五 账务日常处理 16 实验六 报表编制 22 实验七 会计报表分析 24 实验八 会计数据综合利用(一) 25 实验九 会计数据综合利用(二) 27 附录 29 《会计信息系统》实验操作指导书 【企业背景资料及会计核算相关制度】 （一）企业概况 企业名称：晋才机械制造厂 企业性质：国有 简称：晋才 经营范围：机械制造 地址：太原市并州路 主管部门：（略） 记账本位币：人民币 纳税人：一般纳税人 纳税人识别号：150113445672867 开户银行：中国银行太原分行 账号：267 电话：0351-5188888 法人代表：张有财 财务主管：（学生姓名） 行业：工业企业 （二）财务核算基本政策 1、现金和银行存款科目分别设日记账进行核算，进行支票管理与资金及往来赤字控制。 2、成本核算方法 成本计算的方法采用品种法，本企业生产两种产品（甲产品和乙产品）。企业有一个基本生产车间、两个辅助生产部门维修车间和配件车间。 材料月初一次投入，月末按照约当产量法分配在产品和完工产品成本。 要求在生产成本下，单独按照不同产品核算材料费、人工费和制造费用，请根据实际情况设置相关明细账户或采用辅助核算方法实现，以便于期末成本报表的编制和分析。 3、存货核算方法 存货的单位成本按月末一次加权平均法计算。月末一次结转产品销售成本。 原材料等存货均采用实际成本计价。 材料在平时逐笔入库。对于单到未付款的情况，要求及时进行账务处理。外购材料共同发生的运杂费，按外购材料的数量进行分摊。 原材料、库存商品要求采用数量金额式账簿核算。 4、固定资产 为了便于计算，固定资产的净残值率均为0,采用的固定资产折旧方法是: （固定资产原值—已提折旧值）/（未使用期数） 固定资产启用专门的模块完成，要求固定资产子系统和账务处理子系统数据一致，并要求按月自动计提折旧，自动生成折旧费用分配凭证并传递给账务系统。 5、工资核算 工资附加费的计提比例分别为：职工福利费 14%，不计提工会经费，不计提职工教育费。 工资核算启用专门的模块完成，要求工资子系统和账务处理子系统数据一致，并要求按月自动计算工资。 期末要求编制工资统计和分析表格，以及生成银行代发工资文件（文本文件）。 6、待摊费用按照直线法进行摊销，摊销期间为12个月。 7、企业适用税率： 本公司为一般纳税人，增值税税率为17%，所得税税率为33%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。其他税费按国家规定缴纳或按照试题约定计算。 8、对外长期股权投资的核算 本公司对其他单位投资占该单位有表决权资本总额的20%或20%以上时，或者虽然未到20%，但对该单位有重大影响时，采用权益法核算。反之，采用成本法核算。 9、无形资产按照直线法进行摊销。 10、其他 金额均保留两位小数。 （三）会计年度 本公司采用公历年度，以每年1月1日起至12月31日为一个会计年度，按照自然月份分为12个会计期。试题中以2007年12月作为电算化账套启用会计期。假定本年度1——11月份无发生额。 （四）凭证编制流程 （五）会计岗位设置及人员分工 岗位 主要职责 出纳 编制银行存款和现金日记账，处理现金收付业务与银行结算业务。 成本会计 编制成本类、存货核算相关凭证；编制计算成本所需的工资、折旧费、材料费用分配、制造费用分配等计算表格，并进行成本分析类报表的编制。 总账会计 编制除成本会计外，其他所有的业务凭证以及涉税业务处理。 会计主管 负责建账、会计人员分工、账簿格式设置、凭证审核、记帐、结账、报表编制等工作。 财务管理 负责财务报表分析、EXCEL财务表格制作、财务决策支持 实验一 账套建立及操作员分工 一、实验目的 1.掌握账套的建立。 2.掌握操作员分工及其权限设置。 二、实验内容及实验资料 【资料一】账套建立 请按照企业会计制度中提供的企业背景资料在计算机内建立核算单位，并合理设置建账参数。 需要设置的参数有： （1）账套编号：根据软件设置为三位编码666。 （2）科目级次、级长：根据软件特点和核算需求自行定义。 （3）部门、往来客户、职员编码方案设置：根据软件特点和核