[经济学]4第三篇公共收入理论.ppt

第一节　公共收入及其功能和形式 一 公共收入的涵义 二 公共收入的功能 三 公共收入的形式 二 公共收入的功能 公共支出的前提条件 政府重要的宏观调控手段 政府理财的重要环节 三 公共收入的形式 1.税收收入 2.债务收入 3.专项收入 4.其他收入： ?收费 ①世界各类国家非税收入占经常性收入的比例的比较 ②我国收费占财政收入的比重 ?铸币收入(铸币税)和通货膨胀收入(通货膨胀税) 世界各类国家非税收入占经常性收入的比例的比较 我国收费占财政收入的比重 第二节　公共收入的分类和结构 一 公共收入的分类 二 公共收入结构分析 一 公共收入的分类 1978年以来预算外收入变化情况 二 公共收入结构分析 公共收入结构：公共收入的构成要素以及各要素之间的相互关系 （一）分项目结构分析 （二）来源结构分析 ?所有制结构分析 ?部门结构分析 （三）预算内外结构分析 （四）级次结构分析 第三节　 公共收入的规模 一 公共收入规模的涵义及衡量指标 二 影响公共收入规模的因素 三 我国的公共收入规模 一 公共收入规模的涵义及衡量指标 二 影响公共收入规模的因素 （一）经济发展水平和生产技术水平 （二）分配体制和制度 （三）价格对公共收入规模的影响 三 我国的公共收入规模 （一）总体评估 （二）改革开放前 （三）改革开放后 1. 1978-1995 2.1996-2007 ? 2009年的预算收入规模 第八章 税收原理 【知识点提示】税收的本质和形式特征；税收术语；税收分类；税收负担 税负转嫁与归属；税收效应；最适课税 【重难点提示】税收的“三性”；税收相关概念和主要分类及其经济意义； 税收负担及其影响因素；税负水平；税负转嫁及条件； 税收的经济效应分析；最适课税理论及其启示 第一节　税收的本质和形式特征 一 什么是税收 二 税收的形式特征 二 税收的形式特征 （一）税收的形式特征： 税收这种公共收入形式区别于其它公共收入形式的基本标志，是税收本身所特有的表象特征，税收本质的外在表现。 （二）税收的形式特征： ?强制性 ?无偿性 ?固定性 案例：我国关于税收形式特征的宣传 案例名称：万人签名的税收宣传活动值得提倡吗？ —析论税收宣传的成本与收益 案例来源：根据《浙江税政》2001年第4期朱柏 铭的文章改写 第二节　税收术语和税收分类 一　税收术语 二 税收分类 定额税率、比例税率和累进税率 一　税收术语（续） （七）减税和免税 减税和免税是指税法规定的对某些特殊情况给予减轻或免除税收负担的一种税收优惠措施或特殊调节手段。 （八）附加和加成 附加和加成是加重纳税人负担的措施。 （九）违章处理 违章处理是对纳税人违反税收法规行为所采取的处罚措施。 第三节 税收原则 一 税收原则理论的演变 二 公平类与效率类税收原则 三 税收中性问题 一 税收原则理论的演变（一）亚当?斯密的税收四原则 ?平等原则 ?确实原则 ?便利原则 ?最小征收费用原则（二）瓦格纳的“四项九端”税收原则 1.财政政策原则: ?收入充分原则 ?收入弹性原则 2.国民经济原则: ?慎选税种 ? 慎选税源 3.社会正义原则: ?普遍原则 ?平等原则 4.税务行政原则: ?确实原则 ?便利原则 ?节省原则 二 公平类与效率类税收原则（一）公平类税收原则 ?受益原则 ?能力原则（二）效率类税收原则 ?促进经济发展原则 ?征税费用最小化和确实简化原则（制度原则） 三 税收中性问题 （一）税收中性及其含义、实践意义 税收中性是针对税收的超额负担提出的一个概念,一般包含两种含义:一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限,尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担;二是国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰,特别是不能使税收成为超越市场机制而成为资源配置的决定因素.税收中性原则的实践意义在于尽量减少税收对市场经济正常运行的干扰,在市场对资源配置起基础作用的前提下,有效地发挥税收的调节作用,使市场机制和税收机制达到最优结合