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纳税服务制度简介 四川省盐亭县地方税务局 2011.4 纳税服务制度的法律基础 税务机关、税务人员必须秉公执法，忠于职守，清正廉洁，礼貌待人，文明服务，尊重和保护纳税人、扣缴义务人的权利，依法接受监督。 ——《中华人民共和国税收征收管理法》第九条第二款 纳税服务的概念 纳税服务是税务机关根据税收法律行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，为纳税人提供的规范、全面、便捷、经济的服务事项和措施的总称。 ——国税发［２００５］１６５号 国家税务总局关于印发《纳税服务工作规范（试行）》的通知 为纳税人提供优质、高效、便捷的服务，是时代发展的要求，也是税务部门的重要职责，是转变政府职能、建设服务型政府的应有之义，是服务科学发展、共建和谐税收的重要内容，是税务部门两核心业务（税收征管与纳税服务）之一。 纳税服务新格局 纳税服务具体制度 简介重点 一、基本要求—《纳税服务工作规范》 纳税服务的原则规定 纳税服务的部门—全员全程全方位 纳税服务的服务内容 宣传服务 宣传要求：广泛、及时、准确 1.丰富服务内容 宣传内容：税收法律、行政法规，纳税知识，纳税义务 宣传重点：税收政策、办税流程、征纳沟通渠道 2.优化宣传方式：12366宣传短片 3.注重分类宣传 定期开展宣传需求调查 提供分类宣传产品 鼓励个性化税法宣传订制服务 4.拓宽宣传渠道 内：发挥窗口单位、12366、网站、短信平台的作用， 外：加强与新闻媒体、通信运营机构及涉税中介机构、 行业 协会、专业网站、社区、志愿者组织等社会组织的合作 咨询服务 1.畅通咨询渠道：提供多种渠道、告知纳税人渠道 2.规范咨询机制：“首问负责、及时准确” 3.确立咨询制度： 首问负责制、限时回复承诺制、 咨询登记制度、热点难点收集公布制 4.建立纳税指南库维护机制 5.建立分级分类培训机制 县以上国税机关 重点税源企业“谁监控、谁负责” 培训方式：定 期（查账征收户） 不定期（双定户、政策调整影响户） 办税服务 1.提供基本服务： 导税服务、全程服务、限时服务 延时服务、预约服务、提醒服务 2.推行特色服务 网上办税、联合办税、同城办税 3.多元办税体系 4.优化办税流程——新增流程会签制、推行集中审批 5.简并涉税资料——“避免重复、化繁为简” 延长纸质资料报送期限 维权服务—《纳税人权利义务公告》 国家税务总局 ?? 关于纳税人权利与义务的公告公告2009年第1号 纳税人在履行纳税义务的过程中，依法享有14项权利。具体包括：知情权、保密权、税收监督权、纳税申报方式选择权、申请延期申报权、申请延期缴纳税款权、申请退还多缴税款权、依法享受税收优惠权、委托税务代理权、陈述与申辩权、对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权、税收法律救济权、依法要求听证的权利以及索取有关税收凭证的权利。 纳税人在纳税过程中应切实履行以下义务：依法进行税务登记的义务、依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务、财务会计制度和会计核算软件备案的义务、按照规定安装、使用税控装置的义务、按时、如实申报的义务、按时缴纳税款的义务、代扣、代收税款的义务、接受依法检查的义务、及时提供信息的义务和报告其他涉税信息的义务。 维权服务 知情权—办税公开 保密权—依法制作、采集、记录、保存、提供查询 税收监督权—公开渠道、及时受理、依法调查 申报方式选择权—推进信息化，提供多元申报方式 延期申报权—依法审核、确定预缴税款、到期结算 延期缴纳税款权—及时受理、依法审批、到期征收 退还多缴税款权—及时受理、主动退还、依法计息 税收优惠权—依法审批或备案 委托税务代理权—严禁指定代理或强制代理 拒绝非法检查权—依法发放、规范填制、依法出示 索取税收凭证权—完税凭证、扣押收据、查封清单 陈述申辩权 听证权 税收法律救济权—告知权利、及时受理、积极应诉、依法赔偿 纳税服务的平台建设 纳税服务的考核监督 原则：内外结合、客观公正 二、纳税咨询—《纳税咨询服务制度》 税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。 ——《中华人民共和国税收征收管理法》第七条 咨询服务状况 纳税咨询服务制度内容 依据：征管法、总局规划、省局规划 目的：规范咨询服务运行机制， 提高纳税咨询服务水平。 相关制度： 《国家税务总局办公厅关于建立纳税咨询热点问题收集公布制度的通知》 （国税