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现代公司控制及其预算管理 文宗瑜 博士 一．现代公司管理所要求的控制意识与理念 （一）现代公司经营的“三轮”模型 公司经营是三个轮子的协调运转 现金流 现代公司经营 资产收益 利润 公司核心 竞争力 １．经营过程中必须有足够的货币现金流，而且是不停止的封闭式的双向循环； ２．公司规模的扩张必须在利润同步增长的条件下推进，利润增长应与资产规模的扩大保持同步甚至领先； ３．每个子（分）公司或员工占用的资产，必须是在一个周期的运行后产生更大增量； “三轮模型”所要求的规则： １．预算管理表现为控制意识 ２．统一收入与支付表现为控制行为 （二）现代公司经营的控制意识与理念 公司控制 现金流入 人力资本 货币资本 现金流出 结算与支付 预算管理 （一）预算的编制方法及其管理? ? １．预算资料的收集与信息跟踪 （1 ） 预算资料的收集 （2 ） 预算资料的信息跟踪 二．现代公司管理所要求的预算管理 （1）经济分析与行业分析数据库 （2）政策法律法规数据库 （3）财务综合分析数据库 （4）业务管理数据库 2．建立预算编制数据库 （1）根据发展战略制定的中长期预算 （2）根据中长期预算目标建立的预算指标库 3．服从公司中长期发展战略的预算指标库 （1）成熟业务预算指标库 （2）新开发业务预算指标库 4．成熟业务和新开发业务预算指标库的建立 （1）预算管理的阶段划分 （2）预算管理的不断完善途径 5．预算编制方法的不断改进与预算管理制度的不断完善 1．年度预算编制的内容 （二） 年度预算的编制及其实施 * *
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