[管理学]第11章税务行政处罚课堂演示.pptVIP

第8章 税务行政处罚 本章内容包括： 第一节 税务行政处罚概述 第二节 税务行政处罚的程序 第三节 税务行政处罚的执行 第一节 税务行政处罚概述 本节内容包括： 一、税务行政处罚的概念 二、税务行政处罚与其他相关行为的区别 三、税务行政处罚的一般原则 四、税务行政处罚适用规则 五、税务行政处罚的实施主体与管辖 六、税务行政处罚的设定和种类 1．行政处罚由（ ）地方人民政府具有行政处罚权的行政机关管辖。 A．违法行为发生地县以上 B．违法行为发生地市以上 C．违法者机构所在地县以上 D．违法者机构所在地市以上 2．下列措施中，属于税务行政处罚的是（ ）。 A．加收滞纳金 B．没收非法所得 C．取消一般纳税人资格 D．不予抵扣税款 3．下列机构中，有权设定罚款的是（　 　）。 A．国家税务总局?????? B．省级税务机关?????? C．市级税务机关??? D．县级税务机关 4．下列机构中，有权实施2 000元以上行政处罚的是（??? ）。 A．省级税务机关的所得税管理处 B．市级税务机关的征管处 C．县级税务机关 D．税务所 5．税务行政处罚的追溯时效是（　 　）。 A．1年????? B．3年?????? C．5年???? D．10年 6．某市地税局从征管处、流转税管理处和基层税务所抽调人员组成联合检查组，对某企业进行税务检查，如发现该企业有偷税行为，打算对其实施行政处罚，则该处罚应以（?? ）的名义实施。 A．市地税局征管处?? B．市地税局流转税管理处 C．税务所?? D．市地税局 多选 下列哪些属于税务机关作出的行政处罚行为（ ）。 A．罚款 B．没收非法所得 C．停止出口退税权 D．扣押、查封商品、货物或者其他财产 第二节 税务行政处罚的程序 本节内容包括： 一、税务行政处罚的简易程序 二、税务行政处罚的一般程序 3．在违法事实确凿并有法定依据的前提下，下列哪种情形适用税务行政处罚的简易程序（ ）。 A．对公民处以五十元以下罚款 B．对公民处以一千元以下罚款 C．对法人处以一千元以下罚款 D．对其它组织处以一万元以下罚款 4．下列哪种情形属于税务行政处罚“听证”的范围（ ）。 A．对公民做出1 000元罚款的案件 B．对公民做出3 000元罚款的案件 C．对法人做出30 000元罚款的案件 D．对其他组织做出50 000元罚款的案件 5．下列哪些情形下，税务机关可以当场收缴罚款（ ）。 A．依照简易程序当场作出的数额在20元以下的罚款??? B．不当场收缴罚款事后难以执行的罚款 C．边远、水上、交通不便地区的当事人当场提出缴纳的??? D．税务执法人员认为有必要当场收缴罚款的 第三节 税务行政处罚的执行 本节内容包括： 一、税务行政处罚执行程序的具体规定 二、税务行政处罚的监督 五、判断题 1．实施税务行政处罚必须经由地市级以上税务局（分局）决定。（ ） 2．税务行政处罚的对象是违反了税收法律规范但尚未构成犯罪的当事人。（ ） 3．税务行政处罚是以对税务违法者惩戒为目的，具有制裁性的具体行政行为。（ ） 4．相对人认错态度较好的，税务行政处罚决定应该因相对人的停止违法而解除。（ ） 5．税务行政处罚决定是由税务机关为行政主体作出；税务刑事处罚是由人民法院作出判决。（ ） * * 一、税务行政处罚的概念 税务行政处罚是指依法享有税务行政处罚权的税务机关，对违反税收法规规范尚未构成犯罪的税务行政管理相对人（纳税人、扣缴义务人和其他当事人）给予行政制裁的具体行政行为。 税务行政处罚，从活动的基本范畴分析，有以下几个基本特点： 税务行政处罚主体是依据法定权限所确定的税务机关。 税务行政处罚的对象是违反了税收法律规范但尚未构成犯罪的当事人。 税务行政处罚是以对税务违法者惩戒为目的，具有制裁性的具体行政行为。包括经济处罚和行为处罚。 二、税务行政处罚与其他相关行为的区别 税务行政处罚与税务行政强制的区别 税务行政处罚与税务刑事处罚的区别 税务行政处罚与税务行政强制的区别 性质不同 税务行政强制属于执行行为。 税务行政处罚属于制裁行为。 税务行政强制相对人履行税法义务时，强制措施即停止或解除。 税务行政处罚相对人履行税法义务时，处罚决定不因相对人停止违法而解除。 目的不同 税务行政强制的目的在于敦促或强迫税务行政强制