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個人所得稅法 越南國會第12屆第2次會議於2007年11月21日通過 第一章 總則 適用範圍 本法規範繳稅對象、課徵所得稅、所得稅減免及個人所得之計稅依據。 適用對象 個人所得稅之繳納對象係指本法第3條所規定在越南境內外產生課稅所得之居住個人，及本法第3條所規定在越南境內產生課稅所得之非居住人士。 居住的個人係指符合下列規定條件之一者：12個月內或國曆一個年度內，在越南居停留183天以上者。 經常在越南居住，包括有辦理常住登記或依有期限租約在越南承租房屋居住者。 非居住人士係指非符合本條第2項規定的人士。 課稅所得 除本法第4條規定免課稅之所得項目外，課徵個人所得稅之所得係包括下列各項所得：：；：；；；；；：；；：； ；：；；；：；；；：；；：；：；；；；；；；；；；；：；；1節 所得課稅及所得計稅之認定 營利所得之課稅 營利所得之課稅，係在計稅期內以營業額扣除經營產生所得所支出之相關合理費用認定為之。 營業額係指計稅期內從事生產經營及提供勞務活動，所產生之售貨、加工。佣金、貨品及勞務供應的全部金額。營業額認定時間為自貨品移轉所有權。完成勞務或簽發售貨、提供勞務發票為準。 計稅期內從事經營產生所得之相關支出合理費用，包括：；；；；；；； ：；；3條第2項規定稅捐個人在計稅期內所收受之總所得認定之。 薪俸及工資所得課稅之認定時間，係以雇主給付納稅人所得或納稅人收受所得的時間為之。 投資資金所得之課稅 投資資金所得之課稅係指本法第3條第3項規定納稅人在計稅期內投資資金收受之總所得。 投資資金所得課稅之認定時間，係以組織及個人給付納稅人所得，或納稅人收受所得之時間為之。 資金轉讓所得之課稅 資金轉讓所得之課稅，係以資金轉讓產生所得時之售價，扣除其買價及各相關合理支出費用認定為之。 對無法認定證券轉讓之買入價格及各相關支出費用者，則以證券售出價格認定為其課稅所得。 轉讓資金所得課稅之認定時間，係依法律規定資金轉讓交易完成之時間為之。 政府規定本條之施行細則。 不動產交易所得之課稅 不動產交易所得之課稅，係依據不動產每單一次轉讓價格，扣除其購置價格及各相關支出費用認定為之，具體規定如次：；；；；；：；2項：400萬越盾(年為4,800萬越盾)；160萬越盾。 適用被扶養人之認定，係以每單一被扶養人僅能在每單一納稅人課稅時，執行單一次減免之原則下為之。 被扶養人係指納稅人須扶養的對象，包括：；；；；； 216,000,000以上至384,000,000 18,000,000以上至32,000,000 20 5 384,000,000以上至624,000,000 32,000,000以上至52,000,000 25 6 624,000,000以上至960,000,000 52,000,000以上至80.000,000 30 7 960,000,000以上 80,000,000以上 35 全額所得稅率表 全額稅率表係適用於本法第21條第2項規定之課稅所得。 全額稅率表制定如下： 稅率 (%) a)投資資金所得 5 b)權利金、特許經營權所得 5 c)中獎所得 10 d)繼承及禮品所得 10 e)本法第13條第1項規定之資金轉讓所得 20 f)本法第13條第2項規定之證券轉讓所得 0.1 9)本法第14條第1項規定之不動產轉讓所得 25 h)本法第14條第2項規定之不動產轉讓所得 2 所得給付組織、個人責任，及納稅居住人之責任 稅捐之申報、扣除、繳交及結算規定如下：l項a點規定所得項別稅捐之扣減額度。 第3章 非居住個人之計稅依據 營利所得之稅捐 非居住個人經營所得之課徵稅額，係以本條第2項規定從事生產經營活動之營業額，乘以本條第3項規定之稅率認定之。 營業額係指供應貨品、勞務所產生之全部款項，其中包括貨品勞務買方代非居住個人給付而無須歸還的費用。倘合約上有協議規定營業額係不含個人所得稅時，則其應課稅之營業額，係指非居住人在越南供應貨品、勞務所收取之全部款項，不論其收取形式且不附屬其從事經營之活動地點。 經營所得課稅率依領域及生產行業不同制定如下：2% 薪資、工資所得之課稅 非居住個人薪俸、工資之所得稅，係以本條第2項規定之應課稅薪俸、工資所得，乘以20%稅率認定為之。 應課稅之非居住人薪俸、工資所得，係指其在越南境內執行業務所收受之薪俸、工資總金額，不論其所得之給付地。 投資資金之所得稅 非居住人投資資金之所得稅，係以其在越南投資組織或個人資金衍生所收受總金額，乘以5%稅率認定為之。 轉讓資金之所得稅 非居住個人轉讓資金之所得稅，係以其將在越南組織或個人投資股權執行轉讓所收受總金額，乘以0.1%稅率認定為之，不論其係在越南境內或境外執行轉讓者。 不動產交易之所得稅 非居住人轉讓其在越南不動產之所得稅，係以其轉讓價