对外金融资产负债及交易统计业务指引2017年版.PDFVIP

附件 对外金融资产负债及交易统计业务指引（2017 年版） 目 录 一、对外金融资产负债及交易统计的总体原则 3 （一）统计范围 3 （二）申报主体 3 （三）申报主体的申报顺序4 （四）申报的交易 6 （五）非交易变动 8 （六）货币单位与折算率 10 二、具体报表及数据项的填报方法 12 （一）投资关系（组织架构）的判断和填报方法（Z03 表） 12 （二）被投资机构资产负债表的填报方法 （A01 表和A02 表） 15 （三）对外直接投资的填报方法（A01 表） 16 （四）外国来华直接投资的填报方法（A02 表） 20 （五）境外股权或债券发行主体所属国家（地区）的填报方法（B01 表和B02 表） 20 （六）交易产品境外发行人所属行业和部门的填报方法（B 系列、C 系列、F 系列和H 系列等 报表） 21 （七）可流通股票（份额）的填报方法（B01 表、B04 表、H01 表和H02 表） 22 （八）金融衍生产品及雇员认股权、托管业务的填报方法（C01 表、H01 表和H02 表） 23 （九）月末应付（收）利息余额的填报方法（D 系列报表） 27 （十）货物、服务、薪资及债务减免等其他各项往来的填报方法（E01 表） 27 （十一）大银行代理小银行为客户办理贸易融资业务的填报方法（X01 表） 32 三、专项业务填报要求 32 （一）境内机构购买境外不动产 32 （二）境内机构租用非居民境内不动产 34 （三）对外直接投资的增资和减资 35 1 （四）外国来华直接投资的增资和减资 36 （五）基金互认 38 （六）优先股 39 （七）境内机构境外理财40 （八）境内机构境外上市募集资金41 （九）背对背金融产品交易（含金融衍生产品交易）41 （十）股权激励计划42 （十一）跨国公司集中运营和资金池44 （十二）债务减免45 （十三）保险46 （十四）福费廷及其转卖47 （十五）内保外贷48 （十六）境外机构投资境内特定品种期货产品48 四、其他填报要求49 （一）关于战略投资者49 （二）QDII 或RQDII 持有单家境外机构的股权 10%及以上50 （三）具有QDII 等身份但通过非QDII 渠道跨境投资50 （四）非QFII 或RQFII 的境外机构和个人购买境内股权或基金份额51 （五）投资多地上市的境内机构股权51 2 一、对外金融资产负债及交易统计的总体原则 （一）统计范围 对外金融资产负债及交易统计（以下简称直接申报）的范 围是申报主体自身或所托管（代理）业务的国际收支交易和对 外金融资产负债存量。这些交易和头寸应是确定的（记录在表 内或表外），而不是或有性质。对外金融资产和负债应区分报 送，不能相互抵销。 对于对外资产而言，其月末存量（市值）应包含减值准备。 举例说明，本机构向境外贷款 100 万美元，月末形成对外贷款 余额 100 万美元，则在填报D02 表时，月末余额应为 100 万 美元，表明本机构及我国形成对外贷款债权100 万美元。即本 机构对该境外贷款提取了 10 万美元的减值准备，本机构及我 国对外债权不会下降至90 万美元。换一个角度，从非居民债 务人看，按照借贷合约，其应偿还债务本金是100 万美元，而 不是90 万美元。我国如果只记录90 万美元，将造成对外金融 资产少记，以及借贷双边国家统计数据的不一致。