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用友医疗卫生信息系统有限公司 医院新会计制度解决方案 新会计制度变化要求 新会计制度对医院系统的影响 基于新会计制度解决方案 升级实施方案 服务新医改 幸福亿万人 新会计制度要求-核算方法 核算原则 日清日结： 医院财务制度，第三章收入管理，第二十条【管理制度】要求：“医疗收入原则上当日发生当日入账，并及时结算。” 权责发生制： 医院财务制度，第五章成本管理中，第二十八条【成本核算】要求“成本核算应遵循收支配比、权责发生制等原则”。 会计要素 医院会计要素包括资产、负债、净资产、收入和费用。 会计科目 新会计制度对医院会计科目做出大范围调整，一级科目由原来的43个增加至52个，一级科目编码由原来的3位调整为4位。除会计科目数量、编码方面的调整外，还对各科目的确认、计量等核算内容作了更为全面、详细的规定。在具体会计科目上也有较大调整， 新会计制度要求-核算内容 收支核算 将现行制度下的“医疗收入”与“药品收入”两个科目合并为“医疗收入”一个科目，将现行制度下的“医疗支出”与“药品支出”两个科目合并为“医疗成本”一个科目。 明确了科教收支的会计处理。 完善成本归集和核算体系所作的改进 明确了计提医疗风险基金的会计处理。 明确了应用软件的会计处理。 预算 定义、要求、编制、审核、执行、调整、决算编报、分析考核 财政 按照国库集中支付改革要求，增设“零余额账户用款额度”、“财政应返还额度”，根据财政支付方式的不同，要求在“财政应返还额度”科目下设立“财政直接支付”和“财政授权支付”两个明细科目；按照部门预算要求，增设“财政补助结转（余）”，在“财政补助收入”下设立“基本支出”和“项目支出”两个明细科目。同时要求“财政补助结转（余）”、“财政补助收入”、“财政项目补助支出”、“医疗业务成本”、“管理费用”等科目按照或参照政府收支分类科目设置明细科目。 新会计制度要求-核算内容 基建 增设“基建工程”科目并设立“建筑安装工程投资”、“设备投资”、“待摊投资”、“其他投资”、“预付工程款”、“待核销基建支出”、“基建转出投资”明细科目，进行明细核算。 在“长期借款”科目下增设“基建借款”明细科目、在“财政补助收入”科目下增设“基建项目补助”明细科目，以及在财务报表体系中增加“基建投资表”等，将基建会计与医院会计并轨整合 报表 增加了现金流量表、财政补助收支情况表、基建投资表等会计报表和报表附注，并增加了医院各科室成本表、医院科室成本构成分析表等成本报表和绩效考核表 使医院的财务报表体系更为完整，以满足财务管理、预算管理、基建投资管理、绩效考核等多方面的信息需求。 成本 内容、对象、方法、范围、分析、控制 资产 按固定资产类别、使用部门和每项固定资产设置明细账，进行明细核算 对医院除图书外的所有固定资产计提折旧 采用权责发生制原则，将医院财政补助、科教项目收入以外的资金（主要是医疗收费）形成的固定资产折旧计入各期医疗成本 新会计制度总结 基建会计 预算会计 企业会计 事业会计 管理会计 新会计制度 新会计制度变化要求 新会计制度对医院系统的影响 基于新会计制度解决方案 升级实施方案 服务新医改 幸福亿万人 新会计制度对系统的影响 会计核算 病人基础档案 部门档案 科目预置 付款单据 凭证模板 新会计制度对系统的影响 成本核算 科室基础档案 成本信息 成本分摊 成本报表 新会计制度对系统的影响 预算管理 收入预算 预算执行控制 结果输出 新会计制度对系统的影响 资产管理 资产处置 资产报表 结果输出 资产财务分类 资产增加 计提折旧 资产卡片 新会计制度对系统的影响 物流管理 采购入库 出库 新会计制度对系统的影响 报表管理 各类报表 各类指标 新会计制度对系统的影响 升级工具 新会计科目预置 新旧科目对照 帐套余额对照 新会计制度变化要求 新会计制度对医院系统的影响 基于新会计制度解决方案 升级实施方案 服务新医改 幸福亿万人 新会计制度解决方案 会计核算 成本核算 物流管理 固定资产 预算管理 升级工具 财务解决方案 基础档案 总账管理 应付管理 财务帐表 现金流量表 账务设置 预算解决方案 基础档案 采购预算 费用预算 费用报销 物流管理解决方案 基础档案 采购管理 库存管理 存货核算 收费材料管理 资产解决方案 基础档案 资产采购 资产库存 固定资产 设备管理 单机绩效 成本解决方案 基础档案 业务数据 分摊设置 成本分摊 查询分析 方案特点 新会计制度变化要求 新会计制度对医院系统的影响 基于新会计制度解决方案 升级实施方案 服务新医改 幸福亿万人 实施流程图 前期数据准备---数据格式定义 新旧会计科目对照情况可以在EXCEL表格中进行整理，整理完成后通过工具导入到导入工具的数据库中，前期准备时格式如下 新科目 新