彩云财务制度培训课件.pptVIP

二、入　库　单? 购货人将购入的伙食材料连同发货票一并交材料保管员进行验收入库，保管员填写入库单，一式三份。一份保管员凭此记存货数量金额明细账，一份附发票后到出纳处报销入账，一份留存。 三、出　库　单 出库单应由厨房负责人填写，一式三份，交领料人去仓库领料。一份领料人带回作为物资进入食堂的依据，一份保管员用记账，保管员按物资分类定期汇总，做好“发出物资汇总表”，并报会计处进行记账。 物 资 盘 存 表 仓库保管员，必须严格执行物资验收和进出库制度。日常发出物资成本根据账面数量和金额来计算。物资的实有数和账面数应定期进行核对，保证账实相符。同时仓库保管员记录的库存物资明细账与会计记录的库存物资金额账应定期进行核对，保证账账相符。 谢 谢！ 三、必须建立物资采购索证索票制度。学校与初次交易的供货人交易前应当索取、查验其相应的“三证”（营业执照、卫生许可证、生产许可证）或检验报告单等材料。所索取的资料应加盖供货单位印章或供货方亲笔签名的原件。 物资采购及管理 四、建立物资采购验收制度。购进的物资要经验收或保管等相关人员的验收，验收或保管人员对采购的所有物资的数量和质量进行认真清点和查验。查验无误后，在采购发票上签字。 物资采购及管理 五、要建好物资管理台账。当日耗用的物品要及时办理验收和领用登记，非当日耗用的物品要及时办理入库手续。大米、面食、食油、辅料等需办理入库手续的物资，必须附《入库单》后登记入账。物资出库时做好领用登记。领取当日耗用库存物品要办理出库手续，月末对当月的《出库单》进行汇总，并及时送交财务人员并会同进行当月成本核算。库存物品应进行定期清查盘点，并填制《物资盘存表》。学校对库存物资盘点进行监督指导，如实反映食堂库存物资的结存情况。 物资采购及管理 加强领导及监督 校长要加强对学校食堂财务管理的领导 1、加强学校食堂财务管理及成本核算，建立健全学校食堂财务管理制度，食堂必须独立建账、独立核算。 2、要配备具有会计从业资格的专（兼）职财务人员，加强对食堂管理人员及员工的培训，不断提高食堂经营管理和服务水平。 加强领导及监督 6、要委派专人对学校食堂饭菜的质量、份量、价格、财务成本核算进行监督检查，每月对食堂膳食和服务质量进行综合考评。 7、加强对物资的管理，要对供货单位的三证（营业执照、卫生许可证、生产许可证）进行严格的查验。 8、实行学校食堂财务公开制度，学校食堂财务要一月一核算，成本核算一月一张榜。 加强领导及监督 监督： 一、 各学校要成立食堂监督管理小组，每学期末，学校食堂必须向监督管理小组汇报本学期的收支及结余等情况，并抄报总务处、校长室各一份，要按月向师生公布食堂的收支情况。 加强领导及监督 二、 建立信息反馈渠道。设立校长信箱，食堂工作人员、就餐师生，可以对原材料采购、伙食质量等问题进行举报或投诉。校长、食堂管理小组要经常了解市场供求信息。 加强领导及监督 三、建立公示制度。学校食堂应对教师、学生和家长关心的事项，以及对食堂有重大影响的事项和信息予以公示。 学期末公示学生的实际就餐次数，学生伙食费结算清单。 四 、 接受审计局、财政局、物价局和教育局等部门的监督、检查、指导。接受社会监督。 会计科目及核算 一、科目使用及说明 1001 库存现金 1.本科目核算食堂的库存现金。采购员周转使用的备用金。 账务处理：（1）收到或提取现金时 借：现金 贷：银行存款、事业收入等科目 （2）支付现金时： 借：事业支出等科目 贷：现金 本科目借方余额反映库存现金数。 会计科目及核算 2、食堂应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。每日终了，应计算出当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。 3、必须严格遵守《现金管理暂行条例》、《现金管理条例实施细则》及国家其他关于现金管理的各项规定，并建立健全现金的内部管理制度。确保现金的安全。 会计科目及核算 1002 银行存款 1、本科目核算在银行开设账户中存入的各种款项。一个食堂必须实行一个专账管理。 2、账务处理： （1）将款项存入银行等金融机构时； 借：银行存款 贷：财政补助收入等科目 （2）提取或支付存款时； 借：现金等科目 贷：银行存款 本科目借方余额反映食堂的银行存款实际数。 会计科目及核算 1215 其他应收款 1、本科目核算单位除应收票据、应收账款、预付账款以外的其他应收、暂付款项。包括借出款、