资金时间价值与数据.pptVIP

资金时间价值及基本财务数据 资金时间价值原理及其计算 基本财务数据及其估算 基本报表 资金时间价值原理及应用 (一)为什么资金具有时间价值 资金作为生产的一个基本要素,在扩大再生产及其资金流动过程中,资金随时间变化而增值。换句话说，由于资金在用于生产经营过程中所获得一个超过自身价值的报酬，这个报酬就成为资金的时间价值。 （二）时间价值的一些计算公式 1、一笔资金发生的情形 　（1）期初一次投入，计算终值 　　单利：Fn=P（1+ i） 　　复利：Fn =P(1+i) 　　终值：Fn=P（F/P，i，n） Fn(1+i)=A[(1+i) +(1+i) +…+(1+i)] (2) (2)-(1),得 Fn= 　　反过来，A=Fn(A/F,i,n) (2)等额投入与现值的关系 P= 用符号表示 P=A(P/A,i,n) 反过来，已知P时,求A，有A= A=P(A/P,i,n) 例：某企业前五年每年获利１０万元，后五年每年获利１５万元，均及时存入银行，年利率按１０％算，求第十年末的本利和为多少？ 要求用不少于3种方法求解。 = 3、有残值发生 若某项作业第一年初投入为P，第n末有残值Sv发生，每年等额收益。A为多少时（考虑资金时间价值），才不盈不亏？ 4、n的求法 若不计残值，已知第一年初一次投入为P，年利率为i，若每年提取等额折旧，问几年可以收回投资？ 已知 A=P 几个公式之间的关系 时间价值汇总公式 基本财务数据 基本财务数据包括：项目投资、投资来源、生产经营成本、销售收入和销售利润。 　1、项目投资 项目投资，亦称投资费用，是指一次性投入某项目并转化为企业各项资产的费用总额。 投资估算 固定资产投资 a、分项估算法 b、按单位生产能力估算 c、生产规模指数法 流动资金估算 　常用的估算方法 a、按固定资产投资的一定比例估算 b、按年销售收入的一定比例估算 c、按百元产值占用的流动资金算 　较精确的分项估算 a、储备资金 b、在产品资金 c、产成品资金 d、结算资金 2、投资来源 　自有资金 　 赠款 　借入资金 3、销售收入和税金 销售收入=年销售量 单价 　税金： 94年税制改革后有5个税种 流转税：增值税、消费税、营业税 资源税 所得税：企业所得税、个人所得税 财产税 特种税 各税种的具体计算 增值税 为价外税 税率有三个档次：17%，13%，6% 应纳税额=销售收入（不含税）＊ 税率 = 进口货物的税收计算 计税价格=关税免税价格+关税+消费税 应纳税额=组成计税价格 税率 小规模纳税人：应纳税额=销售额 征收率 所得税 企业所得税 税率定为33%，年所得额在三万元以下者， 暂减为18%，十万元以下，按24%计算。 应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目 纳税额=应纳税所得额 * 税率 财产税 4、成本和利润 成本 产品成本：生产及销售产品所付出的代价 生产成本：发生在产品生产过程中的费用 销售成本：生产成本+销售费用 固定成本：在一定生产规模内，不受产 品产量变动影响的费用 变动费用：随产量变动的费用 费用构成 总费用 总成本=固定成本+可变成本 经营成本=总成本-折旧、摊销-利息 机会成本 财务会计成本 项目分析成本 折旧的核算 1)平均法 A、平均年限法 某项固定资产年折旧额 年折旧率= B、工作量法 a、工作小时法 b、行驶里程法