会计结算业务内部控制评价.docVIP

附件一： 会计结算业务内部控制评价 会计结算业务内部控制评价，设置分值100分。设6个评价环节、34项评价内容，4个否决点。 一、会计基础管理（22分） 1.执行不相容岗位分离得2分，有一处违反则不得分。 不相容岗位包括：对账岗位与记账岗位相分离；现金库柜员不得兼任档案保管员；保管业务公章的人员不得保管单位定期存款证实书及单位定期存单等需加盖业务公章的重要空白凭证；保管汇票专用章的人员不得保管空白银行汇票、银行承兑汇票；事后监督（勾挑员）不得做前台业务。 2.会计科目使用正确得4分，不正确一笔扣1分，扣完为止。 3.授权和转授权符合规定得3分，授权时未认真审核原始凭证的真实性、合法合规性，或未对柜员录入信息与原始凭证、客户身份证件、现金及实物认真核对，一笔扣0.5分，扣完为止。 4.对账管理符合规定得4分，银企对账单发出率、收回率达不到规定比例，未按约定的对账周期和方式对账，未达账项未及时查清，内部账、人民银行及其他金融机构往来账务未按规定定期核对一次扣1分，扣完为止。 5.印章管理符合规定得3分，空白凭证上预先加盖业务印章备用、保管人与使用人不一致或保管人擅自将印章交他人使用不得分，换人使用未办交接，业务印章的领用、上缴未按规定办理，未做到柜员临时离柜人离章收，营业终了入库保管一次扣1分，扣完为止。 6.会计档案管理规范合规得3分，档案保管、移交、销毁不符合要求不得分，会计档案