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会计帐务处理规范 　　一、货币资金 　　1.资金的调拨 　　（1）总部给店铺拨款 　　例：总部拨入5号店资金50000元 　　A：分店 　　借：银行存款-xxxxxx银行（1002-02-0001）50,000.00 　　贷：其他应付款-总部（2181-99-0001）50,000.00 　　B：总部 　　借：其他应收款-5#店(1133-40-0005)50,000.00 　　贷：银行存款--**户(1002-XX-XXXX)50,000.00 　　（2）分店向总部划款 　　例：5号店向总部划款100000元 　　A：分店 　　借：其他应付款-总部（2181-99-0001）100,000.00 　　贷：银行存款-xxxxxx银行（1002-01-0001）100,000.00 　　注：店铺每周二主动将xxxxxx银行万元以上的金额划入总部指定帐户 　　B：总部 　　借：银行存款--**户(1002-XX-XXXX)100,000.00 　　贷：其他应收款-5#店(1133-40-0005)100,000.00 　　2.提现 　　例：3号店1月15日从银行提取现金3000元 　　借：现金（1001）3,000.00 　　贷：银行存款-xxxxxx银行（1002-02-0001）3,000.00 　　3.出售提货券 　　例：3号店2002年1月5日出售2月20日到期的提货券5000