宁夏中政咨询有限公司财务管理制度.doc

宁夏中政咨询有限公司财务管理制度 第一节 总则 第一条 为加强财务管理，根据中华人民共和国会计法、公司法及相关管理咨询、工程咨询、建设工程造价管理办法等规定，结合公司具体情况，制定本制度。 第二条 财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财务纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。 第三条 财务管理工作要贯彻“勤俭办公司”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。 第二节 财务机构与会计人员 第四条 公司在管理咨询部下设专职财务主管、会计、出纳。 第五条 总经理主管财务会计工作，对全公司的财务会计工作负责。 主要职责如下： 1.执行公司章程和股东大会、执行董事签发的决议，主持编制并审核签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对执行董事负责并报告工作； 2.审查公司咨询项目及重要合同，对可行性报告提出评估意见； 3.编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案； 4.监督公司的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项； 5.负责搞好公司财务人员的培训，不断提高财会人员的素质和业务水平； 第六条 管理咨询部是对外承担管理咨询，对内是公司的财务主管部门。 第七条 财务主管在总经理领导下主持公司的财务工作。 主要职责是： 1.主持公司的会计工作，切实地完成各项会计业务工作； 2.执行总经理有关财务工作的决定，控制和降低公司的经营成本，审核监督资金的动用及经营效益，按月、季、年度向总经理、执行董事提交财务分析报告； 3.筹划经营资金，负责公司资金使用计划的审批、报批和银行借、还款工作； 4.编制各种会计报表，主持公司的财产清查工作； 第八条 财务部门必须建立稽查制度。实行钱账分管，出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。 第九条 财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。 记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月洁，按期报帐。 第十条 各部门经理必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。 财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级报告。 公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。 财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。 移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。 移交交接时必须指定监交人进行监交。 第三节 会计核算原则及科目报表 第十一条 公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业会计准则》和《企业财务通则》，《会计基础工作规范》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、财产清查等事项的规定。 第十二条 公司采用国家规定的适应本公司规模的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务（公司目前采用小企业会计制度）。 第十三条 记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐本位币。 第十四条 一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用计算机或钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。 第十五条 公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。 第十六条 对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。 第十七条 公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非股东会同意，任何人不得随意改变。 第十八条 公司以使用12个月以上的资产为固定资产，分为3大类： 1.运输工具； 2.电子设备（如手提计算机、复印机、电传机等）； 3.其他设备。 各类固定资产折旧年限为： 1.机器设备、运输工具（含室内装修）10年； 2.电子设备3年； 3.其他设备5年。 固定资产按照直线法提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用