步步高商业连锁股份有限公司财务管理制度.doc

步步高商业连锁股份有限公司 企业会计制度设计 第一章 总则 1.1 为规范步步高商业连锁股份有限公司的会计核算，加对强财务及步步高电子工业有限公司分，子公司的管理，维护公司总体形象以及投资者利益，根据《中华人民共和国司法》， 《中华人民共和国会计法》，《深圳股票交易所股票上市规则》，《步步高商业连锁股份有限公司章程》等国家有关法律，法规和规章，结合公司及下属分，子公司的具体情况，特制定本制度。 1.2 本制度使用于公司各职能部门，以及公司下属各分，子公司。包括： 1.2.1全资子公司； 1.2.2公司控股50%以上或派公司出懂事占其董事会绝大多数席位的公司； 1.3 在本制度及相关法律，法规及相关规定的框架内，公司及公司下属分，子公司可结合自身生产经营特点和管理要求，制定本企业具体的财务管理制度，并上报总公司备案； 1.4 公司依据对分，子公司资产控制和公司规范运作要求，行驶对分，子公司重大事项管理。 第二章 财务管理制度 2.1 财务管理的基本任务： （一）筹集资金和有效使用资金，监督公司资金的正常运转，维护公司资产的安全，提高本公司资金的运用效率； （二）建立健全公司财务管理制度，公司及下属分，子公司应按照相关法律，法规及制度，设置账簿，认真做好财务收支的计划，控制，核算，分析和考核工作，保证会计信息的真实和完整； （三）加强财务核算的管理，应以公司发生的各项交易或事项为对象，记录和反映企业本身的各项生产经营活动，以提高会计资讯的及时性和准确性； (四) 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理部门对财务管理工作具有组织，实施，检查的责任，财务人员应认真执行《中华人民共和国会计法》，坚决按照公司相关章程办事，严守公司秘密； （五）公司的财务结算以人民币为记账本位币。 2.2 财务管理的基础工作： 2.2.1 加强原始凭证管理，应做到制度化和规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动必不可少的书面证明，它不仅可以记录公司没想经营活动的发生和完成情况，还可以明确经济责任，是进行会计核算工作的原始资料和重要依据。工作令号，购销合同，购料申请单等不能证明公司经营活动进行或完成情况的各种单证不能作为原始凭证进行记账； 2.2.3 财务管理部门应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、签名或盖章。收款和付款凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 健全会计核算，按照和会计业务的设置会计。会计核算应以为依据，按照规定的进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致 2.2.5 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。 2.3 财务管理组织结构 2.3.1 股东大会是公司的最高权利机关，它由全体股东组成，对公司重大事项进行决策，有权选任和解除，并对公司的经营管理有广泛的决定权。是股东作为企业财产的所有者，对企业行使财产管理权的组织。企业一切重大的人事任免和重大的经营决策一般都得认可和批准方才有效。 2.3.2 公司下属的分，子公司应按照其章程的相关规定依法设立股东大会、董事会及监事会（或监事），股东会和董事会应当有记录，会议记录和会议决议须由到会股东或董事签字。公司主要通过参与子公司股东大会、董事会及监事会对其行使管理、协调、监督、考核等职能。子公司根据自身情况，可不设监事会，只设一至二名监事。 2.4 财务管理各相关岗位职责： 2.4.1 财务总监（财务管理部门经理）： （一）主要负责本公司的财务管理工作，参与组织，制定本公司各项财务管理制度，财务成本计划，利润策划等，并监督执行； （二）负责本公司各项资金的调度事项； （三）会同有关部门制定，下达本公司各项资金定额管理标准； （四）组织财务人员的理论与业务学习，负责财务人员的业绩考核，参与研究财务人员的任用和调整。 2.4.2 财务会计 （一）根据职工人数，工资等级和工资标准，编辑审核工资计算汇总表； （二）审核奖金计算表； （三）负责员工薪酬的明细核算； （四）负责销售和利润的明细核算； （五）具体管理各项税费的明细计算，申报，缴纳及扣税，退税的有关事项。 2.4.3 进货及付款会计 （一）负责物资采购，库存商品和材料成本差异的明细核算； （二）参与库存商品的盘点，分析库存商品的储备情况； （三）编制账款的明细账。 2.4.4 存货及成本会计 （一）负责存活的清点工作，拟定产品成本核算方法，根据原始凭证贬值记账凭证； （二）正确归集，分配生产费用，计算产品成本，编