财务审核工作指导书.doc

财务审核工作指导书 基本原则： 业务的合理性 规定的符合性 客观公正性 监督与指导相结合 财务审核的范围：销售、采购合同、资金支出 财务审核依据的文件清单 审批工作规范 合同管理制度 销售合同复核制度 预算管理制度 当期预算报告 工时定额批准表 资金管理制度 各种费用开支标准及审批制度 费用审批与借支暂行规定 资金支出补充管理规定 资金使用计划批准文件 出差管理规定 移动通讯费管理规定 固定资产管理制度 新品研发的管理规定 立项、可行性报告 关于零星用款的暂行规定 领导待遇管理规定 废旧物资的管理规定 机加工车间的管理规定 北办相关事宜管理规定 财务与营销接口管理规定 关于上海点胶车间的管理规定 客户退换货流程 采购业务划分规定 审核工作流程 销售合同的复核： 复核事项：单价、赊销额度、收款期限 依据文件与资料：合同管理制度、销售合同管理规定、审批工作规范、产品价格一览表、客户信誉一览表、合同评审表、应收账款 复核要点：是否超出授信额度与收款期限 问题处理： 4·1 提请责任人更正 4·2 提请公司领导审批 出口产品的售价计算公式： 销售金额=（收汇金额*当日汇率―代理费）/（1.17―退税率）*1.17 采购合同的复核： 复核事项：单价、数量、金额、付款周期 依据文件与资料：合同管理制度、审批工作规范、供应商一览表、材料价格表、代理协议书、采购计划表（生产计划表、采购申请表、备货申请单）、合同评审表、财务存货与应付核算资料 复核要点：价格与付款周期的变动 3．1 采购合同必须与《合同管理制度》相符，必须有关于退换货、特采与发票的约定。 3．2采购合同中数量、单价、到货日期等必须与采购计划相一致 3．3 采购价格必须与价格库相一致，任何价格变动必须有公司批准 3．4 供应商必须与供应商档案库相一致，任何供应商的增加和减少都必须有公司批准。 其他要求：其他要求见《审批工作规范》。 资金支出审核的基本要求： 费用支出以预算管理为主，其他资金支出以计划管理为主。 业务必须真实、合法，报销人员负有举证的责任。 报销票据必须合法有效，不得以假、错发票报账。 业务人员应尽量索取“增值税专用发票”。 报销单据的填写：必须载明经办人、办理事项、对方单位、金额大小写正确一致。 公司内部人员间非业务往来费用，一律不予报销。 个人违章罚款一律不予报销。 不符合‘权责发生制’要求的单据不得于当期做帐务处理 材料支出的审核： 审核事项：单价、数量、金额、付款期限、发票 依据文件与资料：资金支出管理规定、资金支出计划、国家发票管理规定、采购合同、入库单、检验单、报关单、财务存货与应付核算资料、资金预算等 审核要点：付款金额、期限与支出计划 3·1 发票、入库单、采购合同的一致性（到货日期、数量、金额），超合同范围收货必须交由公司批准后方可付款 3·2 付款期的计算：以收到发票日为准。 3．3 材料支出必须符合资金支出计划。 3．4 退换货一律于付款月的当期扣款（见应付帐款管理制度） 3．5 未得到税务认证或发票存在其他问题的，一律不能作为付款凭据。 3．6 存在质量争议的，不得付款。 3．7 在对债务清理结果进行付款时，必须以债务清理协议为依据 国外进口货款的审核 4．1 物流部必须提供采购发票、合同、报关单、资金支出申请单。 4．2 相关计算公式： 关税=（货款+境外运费）*汇率*1.003*关税率 增值税=关税/关税率*（1+关税率）*增值税税率 研发运行费用的审核 研发项目支出，必须有立项报告，报销时注明已支出额、已完成工作量，保持费用配比原则。 模具费审核：必须提供报销模具中已投产使用的模具比例。？？？ 工装工具费审核：必须有申购单或立项报告、项目（新品）需求申请书，其中工装应有验收报告。 材料费：必须有立项报告、项目（新品）需求申请书。 对于超计划的支付，研发部须提交由部门经理签字的超支说明以及总经理的签批到财务报账。 其他费用的审核： 出租车费： 1·1 必须填写出租车费专用报销单，详细说明事由。 1·2 可报销的事由只有三个：紧急、携带重物、财务取现。 移动通讯费： 2·1 公司通讯费用的报销一律由行政部专人负责报销。 2．2 任何人第一次报销时，必须提供公司批准文件。？？？ 2·3 行政部按照公司规定编制的代缴话费清单，送交财务办理借款前，必须先送杨彬（人力资源劳资专员）钢签字（代缴话费清单作为在员工工资中扣款的依据）。 业务招待费： 3·1 必须填写宴请专用报销单，详细说明事由，不允许笼统表述为“业务沟通”。 3.2 大额业务招待费（500元以上）必须提前向总经理申请（至少电话申请），并在报销单中注明。 3.3 部门内部、部门间及上下级间的宴请一律不予报销。 公司的活动和经总经理特批的内容除外。 差旅费 4．1 必须填写差