13年会计财经法规与职业道德复习纲要.docVIP

13年财经法规与会计职业道德 ②持票人逾期 商业汇票 支票 银行汇票、本票 出票人责任 清偿 付款 承兑人责任 付款 ③付款人（承兑人）责任： 以恶意或者重大过失付款的：自行负责 拒付拒兑（无理由）：自行负责 ④出票人背书人保证人责任：连带责任 ⑤银行责任： a）收款（按记载事项） b）付款（按记载事项）托收承付另规定 c）差错：赔偿责任（流动贷款利率） d）违法：行政责任 6.支付结算是货币给付及资金清算的行为。 7.银行在支付结算中担任中介机构的角色，银行只要以善意而且符合规定的正常工作程序审查票据和结算凭证上的盖章以及需要交验的个人有效身份证明，未发现异常而付款的，对收款人或持票人不再付款责任。 8.必须使用中国人民银行（非银行）统一规定印制的票据和结算凭证。 9.元后应写整（正），角后可写整（正）也可不写，分后不写。 10.在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的“仟、佰、拾、万、元、角、分“字样。 11.中文金额大写应标明人民币，且紧连金额。 12.连续几个0，可写一个零，6007.14陆仟零柒元壹角肆分。 13.万、元是0，千、角不是0；可写零，也可不写零1680.32壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分或壹仟陆佰捌拾元叁角贰分。 14.角为0而分不是0时,在元后应写零,16409.02壹万陆仟肆佰零玖元零贰分 15.票据出票日期必须使用中文大写。月为壹、贰和壹拾，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，在其前面加零；日为拾壹至拾玖，在其前面加加壹。 第二节 现金管理规定 1.现金使用范围的一般规定和特殊规定P102 2.经银行同意可坐支单位应定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。 3.经办人应当在职责范围内,办理货币资金业务,超越授权范围经办人员有权拒绝办理,并 及时向审批人的上级授权部门报告。P105 4.严禁一人保管支付款项所需的全部印章，出纳不可保管财务专用章。 5.银行对实行现金管理的单位要核定其现金库存的最高限额。这个限额一般以各单位维持3-5天的零星现金支付为准。边远地区和交通不便地区或以多于5天,但最高不得超过15天的日常零星开支。 6.除工资性支出和农副产品采购所用现金支出外，单位提取现金超过大额现金数量标准的，要填写有关大额现金支取登记表格。开户银行对本行签发的超过大额现金标准、注明“现金”字样的银行汇票、银行本票，视同大额现金支付，实行登记备案制度。 7.单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务，具体包括以下要求：（1）支付申请（2）支付审批（3）支付复核（4）办理支付 8.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。 9.开户单位对开户银行的处罚不服先执行，10日内向同级人民银行申请复议，对复议不服30日内上诉。 第三节 银行结算账户 1.人民币银行结算账户是人民币活期存款账户。 2.邮政储蓄机构办理银行卡业务开立账户纳入个人银行结算账户。 3.个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。 4.人民币银行结算账户的管理的基本原则（1）一个基本存款账户原则（2）自主选择原则（3）守法合规原则（4）住处保密原则 5.除国家法律、行政法规和国务院规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。 6.银行结算账户按用途不同分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。 7.银行结算账户按存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。 8.银行结算账户按开户地不同分为本地和异地银行结算账户。 9.存款人申请开立的银行结算账户的账户名称、出具的开户证明文件上记载的存款人名称以及预留银行签章中的公章或财务专用章的名称应当保持一致。但下列情形可以不一致（1）因注册验资开立的临时存款账户（2）依法可以使用简称的（3）没有字号的个体工商户开立的银行结算账户。 10.开户银行办理变更手续并于2日内向人民银行报告。 11.撤销银行结算账户的，应当先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。 12.境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户纳入专用存款账户管理。 13.设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资可以申请开立临时存款账户，账户有效期最长不超过2年。 14.个人银行结算账户可用于办理个人转账收付和现金存取，存储账户用于办理现金存取业务，不得办理转账结算。 15.银行结算账户的管理包括（1）中国人民银行的管理（2）银行的管理（3）存款人的管理。 16.中国人民