[企业流程优化]审计管理规定.docVIP

文件修（制）订履历一览表 N0. 版 次 《管理文件审查单》 编号 发布日期 修（制）订说明 拟制 审核 批准 备注 1 A0 070319007 首次发布 文件发放范围及份数（在“( )”中打“√”表示需分发的单位，在 “[ ]”中填写该单位发放文件份数）： (√) 总裁办[ 1 ] ( ) 管理者代表[ ] ( ) 研发项目中心[ ] ( ) 营销中心[ ] ( ) 品质中心[ ] ( ) 电池事业部（制造部）[ ] ( ) 电池事业部（PMC）[ ] ( ) 物流中心（采购）[ ] ( ) 物流中心（仓库）[ ] ( ) 信息中心[ ] (√) 财务中心[ 1 ] ( ) 人力资源中心[ ] ( ) 蓝牙事业部[ ] ( ) 精密模具事业部[ ] ( ) 精密塑胶事业部[ ] ( ) 其他： [ ] 文 控 员 备注 唯盖有红色的DCC正本受控章方为正式有效文件。 1 目的 为了通过审计监督，严肃财经纪律，加强内部控制，维护股东利益，为公司外部及内部提供反映公司真实的、合法的财务收支状况的说明。 2 适用范围 总公司以及子公司（部门）涉及财务收支、会计核算等经济业务及各项财务制度的内部稽核审计和外部审计管理工作。 3 定义 3.1 外部审计是指公司委托会计师事务所、税务师事务所对公司的会计报表、税务报表及专项经费进行是否符合国家有关法律法规、会计准则及《企业会计制度》的审计。 3.2 内部审计是指公司内部审计部门依据国家有关法律法规、财务会计制度和公司内部管理规定，对总公司及子公司（部门）经营活动及内部控制的适当性、合法性和效益性进行监督、检查和评价工作。 4 职责 4.1 财务中心审计人员：负责接受授权或委托对被审计单位提出的会计资料认真进行审查，向授权或委托审计人（即财产所有者）提出审计报告，客观公正地评价受托代管或经营者的责任和业绩。 4.2 责任部门人员：接受审计的责任部门人员，须密切配合审计工作，积极反映和提供相关资料及信息，并对所提供材料的真实性、合法性负责。 4.3 财务中心负责人：负责内部审计活动的统筹与安排，负责审核审计报告，并出具审计意见；负责外部审计提供材料的审核。 4.4 公司总裁：负责对内部审计报告的核准，负责对重大责任的界定和核准。 5 工作内容 5.1 审计的要素。 5.1.1 审计主体，是指审计行为的执行者，即审计机构和审计人员。 5.1.2 审计客体，是指审计行为的接受者，即是被审计的资产代管或经营者。 5.1.3 审计授权或委托人，是指依法授权或委托审计主体行使审计职责的单位或人员。 5.2 审计的本质特征。 5.2.1 独立性： 独立性是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。审计在组织上、人员上、工作上、 经费上均具有独立性。审计机构和审计人员应依法独立行使审计监督权，必须按照规定的审计目标、审计内容、审计程序，并严格地遵循审计准则、审计标准的要求，进行证明资料的收集，做出审计判断，表达审计意见，提出审计报告。审计机构和审计人员应保持职业中精神上的独立性，不受其他行政机关、社会团体或个人的干涉。 5.2.2 权威性： 审计的权威性，是保证有效行使审计权的必要条件。审计的权威性总是与独立性相关，它离不开审计组织的独立地位与审计人员的独立执业。审计人员依法行使独立审计权时受法律保护，如被审计单位拒绝、阻碍审计时，或有违反国家规定的财政财务收支行为时，审计机关有权做出处理、处罚的决定或建议。 5.2.3 公正性： 审计的公正性，反映了审计工作的基本要求。审计人员理应站在第三者的立场上，进行实事求是的检查，做出不带任何偏见的、符合客观实际的判断，并做出公正的评价和进行公正的处理。 5.3 外部审计，外部审计分为会计报表审计、税务报表审计和专项审计。 5.3.1 审计时间： A 定期审计，每年2-4月委托会计师事务所、税务师事务所对公司的上一年度的会计报表、税务报表进行审计。 B 不定期审计，专项审计或月度会计报表的审计是根据公司实际需要进行审计。 5.3.2 会计报表审计提供的资料： A 上年度审计报告。 B 营业执照及税务登记证、法人代码证复印件。 C 公司注册验资报告。 D 年终会计报表。 E 当年最后一个月各银行的银行对帐单。 F 公司享受税收优惠待遇的证明文件复印件。 G 全年