遗产信托架构与法律服务未来1.ppt

（一）遗产信托基本定义与功能 ▲遗产信托基本定义： 遗产信托是基于财产传承目的的理财工具。委托人预先以设立遗嘱的方式，将财产的规划内容，包括交付信托后遗产的管理、分配、运用及给付等，详订于遗嘱中。等到遗嘱生效时，再将信托财产转移给受托人（信托机构），由受托人依据信托的内容，也就是委托人遗嘱所交办的事项，管理处分信托财产。 ▲遗产信托基本功能（五防一传） ●防争端（侯跃文无遗嘱去世两年骨灰未下葬） ●防挥霍（梅艳芳亿元遗产案法院只认遗嘱不认妈 ） ●防侵占（肥肥嘱郑少秋帮郑欣宜监察财产） ●防风险（ 戴妃遗嘱信托基金投资收益达千万英镑） ●防税收（遗产税） ●传财富 （避免遗产分光吃光、避免“败家子”，实现遗产保值增值） ▲遗产信托与遗嘱继承比较 ●遗产信托不将遗产直接交由下代继承，而是交由受托机构对遗产进行管理、营运与分配，后代只能继承信托利益；而遗嘱继承则是下代直接继承遗产 ●遗产信托可以将财富传承多代人；而遗嘱继承可能财富仅仅传承一代人 ●遗产信托财产若合法设立，即使债权人也不可追及；而通过遗嘱继承的财产债权人可以追及 ●遗产信托财产不用缴纳遗产税，而遗嘱继承财产需缴纳遗产税 ●遗产信托最能体现遗产信托设立人（委托人）意志，而遗嘱继承有可能违背立遗嘱人的真实意志 （二）遗产信托的法律依据 ★域外法律依据 ●《台湾信托法》 第 一 章 总则第 二 章 信托财产第 三 章 受益人第 四 章 受托人第 五 章 信托监察人第 六 章 信托之监督第 七 章 信托关系之消灭第 八 章 公益信托第 九 章 附则第1 条? 称信托者，谓委托人将财产权移转或为其它处分，使受托人依信托本旨，为受益人之利益或为特定之目的，管理或处分信托财产之关系 第 8 条? 信托关系不因委托人或受托人死亡、破产或丧失行为能力而消灭。但信托行为另有订定者，不在此限。委托人或受托人为法人时，因解散或撤销设立登记而消灭者，适用前项之规定。 第10 条? 受托人死亡时，信托财产不属于其遗产。 第11 条? 受托人破产时，信托财产不属于其破产财团 第12 条? 对信托财产不得强制执行。 第 46 条? 遗嘱指定之受托人拒绝或不能接受信托时，利害关系人或检察官得声请法院选任受托人。但遗嘱另有订定者，不在此限。 （三）遗产信托的需求分析 ▲中国老龄化加速发展，富一代将逐渐退出历史舞台 ●根据联合国最新人口数据预测，2010年中国60岁及以上人口占比达到12%，2011年以后的30年里，中国人口老龄化将呈现加速发展态势，60岁及以上人口占比将年均增长16.55%，预计到2030年，中老龄人口占比将超过日本，成为全球人口老龄化程度最高的国家 ●富一代将逐步退出人生舞台，富二代将在未来10—15年内接班或继承财富 ▲中国家庭财富的迅速积累将给遗产信托市场带来极大的发展空间 ●2010年10月，瑞信研究院(Credit Suisse Research Institute) 发表其首份《全球财富报告》显示，截至2010年年中，中国成为全球第三大的财富来源地 ●家庭财富总值达16.5万亿美元，仅次于美国（54.6万亿美元）及日本（21.0万亿美元） ● 2011年11月，瑞信研究院(Credit Suisse Research Institute) 发表第二份《全球财富报告》显示全球富豪总人数中国达到世界第二，其中大陆百万美元资产总人数101.7万人，并预计5年内此人数将翻倍。 （四）遗产信托基本法律架构 (五)、各类遗产信托框架 ▲养老遗产信托架构 ●客户（委托人）将其财产交给信托机构 ●信托机构根据财产情况及需求，为其量身定制养老计划并选择合适养老机构，同时安排其去世后的丧葬事宜 ●对客户（委托人）的信托财产制订管理和投资方案，以实现该财产保值增值 ●在客户去世后根据信托协议进行财产处置和分配。 ▲死亡保险赔偿信托架构 ●信托机构与目标客户及其保单上的受益人签订信托协议，将目标客户的死亡保险赔偿金纳入信托资产 ● 客户死亡后，信托公司负责向保险公司办理理赔事宜 ● 获得理赔后将保险金作为信托资产进行管理并向保单上的受益人支付信托收益或移交信托财产。 ▲家庭财富传承信托架构（1） ★家庭股权型财富传承架构 ●信托机构将目标客户的股份或其他股东权益纳入信托计划 ●在客户去世后，信托机构根据信托协议约定履行资产所有者的职责，包括重大事项决策权、管理者的选择权，以及公司收益的分配权和处理权 ●保证客户相关家族产业在其去世后能按生前意志一直延续 二、遗产信托法律服务 （一）律师为遗产信托委托方提供法律服务 ●选定信托机构，起草或审核信托协议 ●为遗产信托委托人移交信托财产与信托机构作见证并出具见证书（须先