2014版企业所得税年度申报表培训 一文档.pptVIP

汇总纳税表 讲解 A109000 跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表 A109010 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表 * 基本政策文件 《财政部 国家税务总局 中国人民银行关于印发跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法的通知》（财预〔2012〕40号） 《国家税务总局关于印发跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法的公告》（国家税务总局公告2012年第57号，以下简称“57号公告”） 《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》（国税函〔2010〕156号） A109000 跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表 * 申报表设计原理的主要依据 国家税务总局公告2012年第57号第十条 汇总纳税企业应当自年度终了之日起5个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各分支机构已预缴的税款，计算出应缴应退税款，按照本办法规定的税款分摊方法计算总机构和分支机构的企业所得税应缴应退税款，分别由总机构和分支机构就地办理税款缴库或退库。 A109000 跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表 * 行次 项 目 金 额 1 一、总机构实际应纳所得税额 A100000第31行 2 减：境外所得应纳所得税额 A100000第29行 3 加：境外所得抵免所得税额 A100000第3