2014版企业所得税年度申报表培训文档.pptVIP

填表过程中的注意事项 分支机构分配比例一经确定后，除出现以下几种情形外，当年不做调整： 1、当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税。 2、汇总纳税企业当年由于重组等原因从其他企业取得重组当年之前已存在的二级分支机构，并作为本企业二级分支机构管理的，该二级分支机构不视同当年新设立的二级分支机构，按本办法规定计算分摊并就地缴纳企业所得税。 3、汇总纳税企业内就地分摊缴纳企业所得税的总机构、二级分支机构之间，发生合并、分立、管理层级变更等形成的新设或存续的二级分支机构，不视同当年新设立的二级分支机构，按本办法规定计算分摊并就地缴纳企业所得税。 汇算清缴分摊比例以最后一次申报的分配比例为准 A109010 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表 * 总机构纳税人识别号 应纳所得税额 总机构分摊所得税额 总机构财政集中分配所得税额 分支机构分摊所得税额 　 A109000第11行“总机构本年应补（退）的所得税额” A109000第12行“总机构分摊本年应补（退）的所得税额” A109000第13行“财政集中分配本年应补（退）的所得税额” A109000第14行“总机构所属分支机构分摊本年应补（退）的所得税额” 分 支 机 构 情 况 分支机构纳税人识别号 分支机构名称 三项因素 分配 比例 分配所得税额 营业收入 职工薪酬 资产