[经济学]第2章 银行财务报表.pptVIP

负债：Liabilities 1.存款： 活期存款（支票存款）Demand deposits ，无利息的交易账户 可转让提款单与超级可转让提款单帐户 （NOW，Negotiable orders of withdrawal） 储蓄存款：自动转帐储蓄账户，Automatic transfers from savings (ATS)，付息账户，利息由各家银行自定 货币市场账户：Money market deposit accounts (MMDAs)，付息，但客户每月只能签发支票或自动转账6次 定期存款：储蓄和定期存款，银行付息债务的最大部分. 可转让定期存单（CDs,certificate of deposit），超过10万美元的定期存款. 小额存款, 被认为是核心存款，银行存款中最稳定的部分，一般短期内不会被提走. 2.借款 短期：同业拆入（ 在美国是“所购联邦基金”） ；回购协议下证券出售（Repos） ；再贴现或借入；其他期限不足1年的借款；票据 长期：借入的长期资金，以及长期资本债券 3.其他负债 净值：股东对银行资产的所有权部分，即资产与负债之差。 净值：net worth；股东权益：Equity 在银行的所有权利益. 普通股和优先股按平价记账 公积(Surplus)代表银行股票发行的溢价. 保留盈余等于净收入中留在银行的累积额，即累积的未作为现金股息支付出去的净收入 表外业务对银行经营业绩的正面影响 对银行收益的影响 扩张信用，创造资金来源 降低经营成本 增加银行资产的流动性 改善收益风险的组合 表外业务对商业银行的负面影响 加大风险控制和监管难度 加大经营风险 风险的连锁反应对金融体系的影响 非利息收入= 存款账户服务费用+其他服务费和佣金收入+其他收入 非利息支出= 薪金与福利支出+建筑和设备等使用费用+其他费用 净非利息收入=非利息收入-非利息支出 注：非利息支出通常超过非利息收入，因此其差额被称为银行的负担 净收入的计算 税前净收入=净经营收入 净经营收入= 净利息收入-贷款损失准备金+净非利息收入 税后净收入=税前净收入-所得税 净收入的计算 损益表的基本公式和内容 银行损益表的内容 （一）?? 利息收入部分 （二）?? 利息支出 （三） 净利息收入 （四）?? 提取贷款损失准备 （五） 扣除损失准备后的净利息收入 （六）?? 非利息收入 （七）?? 非利息支出 （八） 非利息净收入 （九） 纳税前净经营收益 （十） 所得税支出 （十一）纳税后净经营收益 （十二）证券增值 （减值），证券损益 （十三）银行净收益 （十四）红利 （十五）未分配收益 基本公式： 净收入（利润）=总收入-总支出 贷款利息收入 投资利息收入 其他利息收入 存款利息支出 短期借款利息支出 长期借款利息支出 存款账户服务费用 其他服务费和佣金收入 其他收入 薪金与福利支出 各种资产使用费用 其他费用 税前利润、税后利润 中国银行集团损益表2005 三、现金流量表 （一）?? 现金来源 （二）?? 现金运用 注：现金一般专指现金资产，即一级准备； 来自 利润 增加 债务 增加 资本 出售 资产 购买 资产 减少 资本 偿还 债务 利润 分配 现 金 存 量 现 金 流 入 现 金 流 出 净现金 现金净流量 = 现金流入－现金流出 财务报表 资产负债表 损益表 现金流量表 资产 负债 所有者权益 时点财务状况 期间经营成果 期间现金流量 收入 成本费用 利润 经营活动 投资活动 融资活动 三张财务报表 关系 资产负债表 损益表 现金流量表 净利润通过利润分配形成留存收益进入资产负债表的权益 净利润经过现金性和非现金性相关调整，得出经营性现金净流量 现金净流量反映资产负债表中货币资金的变化情况 四、银行表外业务分析 两大类型 不反映在资产负债表之中的创造收入或增加支出的商业活动 信用信用承诺和或有债权 (commitment and contingent claim) 金融担保：例备用信用证 贸易融资：为国际贸易提供金融支持与担保 投资活动：证券期货与期权的买卖行为，利率互换，货币互换 五、银行金融报表的特征和意义 基本特征 对他人资金有强烈的依赖性。 非存款借款作为存款的补充，其重要性不断增加；银行很少把所有者资本作为其资金的来源。 银行最重要的收入是贷款和证券的利息收入，最重要的支出是借款利息费用。 银行资产中的最大份额是金融资产，固定资产所占比重极小；银行主要利用财务杠杆，很少利用经营杠杆。 对银行经理的意义 保持债务偿还能力对银行来说至关重要。 银行必须持有一定比例的高质量的、可随时出售的资产，以便履行其还款