第十三讲_ERP中的财务管理系统.ppt

第十三讲 ERP中的财务管理系统（1/2） 13.1 总帐 13.1.1 总账的作用 13.1.2 企业的会计程序 13.1.3 会计处理程序中涉及的凭证、账册和报表 13.1.4 企业的记账程序 13.1.5 总账的功能 13.2 应收帐 13.2.1 应收账的概念 13.2.2 应收账的作用 13.2.3 应收账模块的功能 13.3 应付帐 13.3.1 应付账的概念 13.3.2 应付账的作用 13.3.3 应付账模块的功能 13.4 工资 13.4 .1工资的有关概念 13.4.2工资模块的主要功能 第十三讲 ERP中的财务管理系统（2/2） 13.5 固定资产 13.5.1固定资产的概念 13.5.2固定资产管理的主要功能 13.6 现金管理 13.6.1 现金管理的概念 13.6.2 现金管理模块的主要功能 13.7 成本管理 13.7.1企业成本的构成 13.7.2产品成本的计算 13.7.3成本差异分析 13.8 财务分析与决策支持 13.8.1 什么是财务分析 13.8.2 财务分析的方法 13.8.3 财务分析的发展趋势 13.9 集团财务管理 13.9.1 企业集团财务管理现状和特点 13.9.2 集团化企业的财务管理发展趋势—财务集中管理 13.9.3 实现集团财务管理的基本内容 13.1.1 总账的作用 总账的工作主要包括：处理记账凭证输入；输出日记账、一般明细账及总分类账；编制主要会计报表。 总账是会计核算的核心部分，它支撑和统帅着其它各部分。 会计核算各模块以总账为核心来进行相互之间的信息传递。 13.1.2 企业的会计程序（1/2） 企业在生产经营过程中的会计程序是周而复始不断循环的,该循环由编制分录、登录账簿、期末结账、编制报表等4步骤组成，如下图所示。 13.1.2 企业的会计程序（2/2） 1、编制分录 根据审核后合格的原始凭证，按照经济业务的内容确定借贷方的账户和金额，然后制作记账凭证。 2、登录账簿 根据记账凭证中的借贷方账户和金额，登录日记账、明细分类账和总分类账。根据权责发生制的原则，调整有关账户的经济业务，处理会计期间需要递延或预计的收入和费用项目。 3、期末结账 当一个会计期间结束时，进行账目结算，结束有关账户，确定本期净收益的有关收入和费用账户，并将本期净收益转人权益类账户，同时编制试算表。 4、编制报表 根据结账的账户余额及本期发生额等编制资产负债表、损益表及现金流量表(年末)等会计报表。 13.1.3 会计处理中涉及的凭证、账册和报表(1/2) 1、原始凭证 原始凭证是有关部门在经济业务发生或完成时所取得或者填制的凭证。它是经济业务实际发生或完成的证明。 原始凭证有外来原始凭证和自制原始凭证两种。其中，外来原始凭证包括如发运单、购货发票、银行进账单、水电气账单等凭证；自制原始凭证包括如领料单、工资结算单、费用分配表等凭证。 2、记账凭证 记账凭证是财务部门根据原始凭证整理填制的凭证,它是用来确定经济业务的分录和记账的直接依据。 通常采用3种记账凭证:收款凭证、付款凭证和转账凭证。收款和付款凭证适用于现金和银行存款收付业务。转账凭适用于不涉及现金和银行存款的转账事项。 3、日记账 日记账是按照经济业务发生的先后顺序登录的账簿,它分为现金和银行存款两种日记账。 13.1.3 会计处理中涉及的凭证、账册和报表(2/2) 4、明细分类账 明细分类账是根据记账凭证或原始凭证逐笔登录的一种账簿。 每一企业必须设置各种明细账。明细账的类型是根据所登录的业务内容来确定的。有数量金额式明细账，借、贷、余三栏式明细账，多栏式明细账，复币账等。 5、总账 总账是明细账的总括反映。 6、会计报表 会计报表是根据日常会计核算资料,通过整理,汇总编制生成报表,它着重从财务、成本方面来反映企业的经济活动情况。主要会计报表有:资产负债表、损益表、现金流量表。 13.1.4企业的记账程序（1/2） 1、记帐程序的图示说明 在企业的记账程序中,包括制作记账凭证、复核、记账、算账、结账、对账、转账、制表等多项业务处理。有多种记账程序,以下图记账程序为例进行说明。 13.1.4企业的记账程序（2/2） 2、记帐程序的文字说明 记账程序如下： （1）根据原始凭证填制收付款凭证及转账凭证； （2）根据收、付款凭证登记现金、银行存款日记账； （3）根据原始凭证或记账凭证登记明细表； （4）根据记账凭证(转账、收付款凭证)登记总账； （5）将日记账、明细账分别与总账进行核对； （6）月终,根据总账及明细账等编制会计报表； （7）将现金日记账的余额与现金库存金额进行核对； （8）将银行存款日记账的余额定期同银行对账单的结存数进行核对； （9）根据需要,将明细账上内