增值税基础工作管理.pptxVIP

2016年会计人员继续教育培训（2016年10月） 增值税基础工作管理 增值税基础工作管理 一、外经证的管理 二．增值税发票管理 三.完税凭证的管理 四.增值税相关表格的填报 五.营业税清算的要求 增值税基础工作管理 一、外经证的管理 1.外经证办理、作废、缴销流程 办理：合同复印件，办理申请表，外出经营活动情况说明。作废：作废情况说明，外经证原件。缴销：外经证原件，外出经营活动情况申报表，税票复印件。 异地不动产转让和租赁业务不适用外出经营活动税收管理相关制度的规定 2.外经证管理的要求 及时报验登记（签发之日起30天内），到期及时缴销。 增值税基础工作管理 二．增值税发票管理 要求：简易计税的项目全部取得普票，分局本部的费用类，固定资产类，无形资产,不动产类取得专用发票，用于职工福利的支出全部取得普通发票，分局本部费用和项目核算在一个帐套或归集到某个项目的，应把本部的帐套独立，以便有一般计税项目时划分不得抵扣的进项税额。 不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额*（当期简易计税项目销售额+免征增值税项目销售额）/当期全部销售额 增值税基础工作管理 即：当期可抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额*（当期一般计税项目销售额+免征增值税项目销售额）/当期全部销售额 有一般计税的单位，用于一般计税项目进项税（不含用于个人或集体福利支出等需要进项税转出的情形），应全部做进项税抵扣。本部的费用应按照上述公式划分不可抵扣的进项税，做进项税转出处理。固定资产、无形资产和不动产的进项税均可抵扣。 增值税基础工作管理 1.发票取得入账 取得发票时，首先要核对发票信息。 专用发票入账价税分离，借记：应交税金-待认证发票，营改增后，分包发票专票和普票均要价税分离，简易计税方法下，借记：应交税金-未交增值税-简易计税；一般计税方法下，借记：应交税金-应交增值税-进项税额。 2.发票认证 各分局应在每月15日和25日分两次将专票汇总后寄至局本部，由本部在当月统一认证，认证后发送“认证结果通知书”和“认证结果清单”至各单位。 增值税基础工作管理 3.发票认证后的账务处理 各单位根据“认证结果清单”，把应交税金-待认证发票，转入应交税金-应交增值税-进项税额科目。简易计税项目，做进项税转出处理。 三.完税凭证的管理 编制预缴税费清单 根据国、地税完税凭证编制预缴税款清单，各分局汇总完税凭证和预缴清单，按清单顺序，每月装订成册，于每月5号前寄至局本部。 增值税基础工作管理 当月已预缴税金，当月未开具发票的，不须统计在预缴税费清单中，待发票开具后，填至发票开具月份预缴税款清单中，保证预缴税款清单的税金与当月开票的税金一致。 四.增值税相关表格的填报 1.增值税管理办法附表 2.纳税申报表 增值税基础工作管理 五.营业税清算的要求 营业税清算的要求:依据充分，附件完整。