会计档案的管理与利用.PPTVIP

学习情境七 会计档案整理 《基础会计》课程开发组 子情境 情境一、整理归档会计资料 情境一、整理归档会计资料 教学方法和手段：课堂讲授、多媒体展示、现场演示。 课时安排：2 教具选用：会计档案 教学场地：教室、多媒体教室、手工实训室 导入课程 一、会计档案的概念 是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算资料； 是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。 二、会计档案的内容 1.会计凭证：包括原始凭证、记账凭证、汇总凭证和其他会计凭证。 2.会计账簿：包括总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿和其他会计账簿。 3.财务报告：包括月度、季度和年度财务报告（会计报表、附表、附注及文字说明），其他财务报告。 4.其他：银行存款余额调节表、银行对账单等资料，以及会计档案移交（保管、销毁）清册等。 导入课程 三、会计档案管理的基本内容 会计档案的管理包括会计档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁等。可参见《会计档案管理办法》的有关规定。 任务一、会计凭证整理装订 任务一、会计凭证整理装订 1．业务发生时原始凭证附于记账凭证后面 任务一、会计凭证整理装订 页面很小的单据贴在粘贴单上附在记账凭证后面 任务一、会计凭证整理装订 页面大小超过记账凭证的单据，裁去毛边，以左边上边为齐，按图示折叠 任务一、会计凭证整理装订 2．记账凭证应按月整理。根据凭证类别，按顺序逐张排放好。补充遗漏的必不可少的核算资料，剔除不属于会计档案范围资料。清除订书钉等金属物。将每一类记账凭证按适当厚度分成若干本墩齐。 任务一、会计凭证整理装订 3．加具封面封底，装订成册，装订好的会计凭证要四边成线，有棱有角，坚固、规整。 任务一、会计凭证整理装订 任务一、会计凭证整理装订 4．填写凭证及凭证盒的封面、封脊，将凭证装盒，存于柜中。 任务一、会计凭证整理装订 任务二、会计账簿的整理归档 任务二、会计账簿的整理归档 1．完成账簿启用表、目录内容的填写 任务二、会计账簿的整理归档 订本账（总账、现金账、银行账）保持账簿原来面貌，不要拆去空白页，在目录中注明已使用页数和空白页数。 任务二、会计账簿的整理归档 活页账 撤去账夹和空白账页，填齐账户目录页号，分别会计科目在账页的右上方编上总页数和分页数；加装会计账簿封面、封底；装订成册。每册一般不超过150页 任务二、会计账簿的整理归档 任务二、会计账簿的整理归档 2.将账簿单独存入档案柜中或先装入档案盒再入柜。 任务二、会计账簿的整理归档 任务三、财务报告的整理 任务三、财务报告的整理 一、年度财务报告整理 1．每年终了时装订的顺序是：①封面；②财务情况说明书；③会计报表；④封底。 任务三、财务报告的整理 2．若干年的年度报告装订在一起组成一卷，编页码及目录。 任务三、财务报告的整理 3．在档案盒的背填写全宗号及案卷号，将档案装盒入柜。 任务三、财务报告的整理 （二）月报及季报的整理装订 1．每个月的报表装订的顺序是：①封面；②财务情况说明书；③会计报表；④封底。 任务三、财务报告的整理 2．各个月份的报表装订在一起组成一卷，编页码及目录。 任务三、财务报告的整理 3．在档案盒的背填写全宗号及案卷号，将档案装盒入柜。 任务4.其他会计资料的整理 任务4.其他会计资料的整理 其他会计资料：包括银行存款余额调节表、银行对账单等资料，以及会计档案移交（保管、销毁）清册等。 任务5.会计档案案卷目录 1.在 “会计档案案卷目录表”中将前面装订整理好的各种会计资料依次填入。 任务5.会计档案案卷目录 会计档案归档后要填写会计档案案卷目录。 情境2、会计档案的管理和利用 情境2、会计档案的管理和利用 教学方法和手段：课堂讲授、多媒体展示、现场演示。 课时安排：2 教具选用：会计档案 教学场地：教室、多媒体教室、手工实训室、档案室 任务一、移交会计档案 任务一、移交会计档案 会计档案 装订成册后，可暂由本单位财务会计部门保管1年。 期满后，应编造清册移交档案部门统一保管。 任务一、移交会计档案 任务一、移交会计档案 单位之间交接会计档案的，交接双方应当办理会计档案交接手续。移交会计档案的单位，应当编制会计档案移交清册，列明应当移交的会计档案名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限等内容。交接会计档案时，交接双方应当按照会计档案移交清册所列内容逐项交接，并由交接双方的单位负责人负责监交。交接完毕后，交接双方经办人和监交人应当在会计档案移交清册上签名或者盖章。 任务一、移交会计档案 单位因撤销、解散、破产或者其他原因而终止的，在终止和办理注销登记手续之前形成的会计档案，应当由终止单位的业务主管部门或财产所有者代