[财务管理]1 货币资金.pptVIP

;一、货币资金 （一）货币资金概述 货币资金是企业资产中流动性最强的一类 1.货币资金内容 现金、银行存款和其他货币资金 2.货币资金的管理与控制; （二）现金 1.概述 （1）定义 广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇 票、信用证存款、信用卡存款等内容；狭义的现金即库存现金。 （2）账户设置 现金总账（一般采用三栏式）和现金日记账。 （3）核算要求 每日终了，现金总账余额应等于现金日记账余额，现金日 记账余额等于库存现金余额。; 2.现金的管理与控制 ■严格限定现金的开支范围（8个方面） ■库存限额 □库存量一般不超过企业3-5天日常零星支出量 □远离银行或交通不便（如边远山区）的企业，其现 金的库存限额不超过15天的零星支出量 ■不准坐支现金;3.现金一般业务的核算;4.现金清查的账务处理;（三）银行存款及其他货币资金 1.概述 （1）银行账户分类 基本存款账户（可存、可取、可转账） 一般存款账户（只存、转账） 临时存款账户（临时存、立即转） 专用账户（专款专用） （2）银行结算方式 三票（支票、银行汇票和银行本票） 一卡（信用卡） 三方式（托收承付、委托收款和汇兑） 一证（信用证）。; 2.银行结算方式 （1）银行汇票结算方式（钱随票走，见票即付） ①有效期：1个月（超期作废、钱存户头） ②异地使用 ③可以背书转让 （2）银行本票结算方式 ① 有效期：2个月 ② 用于同城或同一票据交换区域的款项支付 ③ 可以背书转让 （3）商业汇票 ① 是一种期票（未到期不能收付） ② 商业承兑汇票+银行承兑汇票 ③ 有效期：最长不超过6个月 ④可以申请贴现，可以背书转让; （4）支票 ①现金支票（只能从银行提现）+转账支票（只能从银行转账） ②有效期：不超过10天 ③用于同城结算 ④不??签发空头支票，或与银行预留印签不符 （5）汇兑 ①用于异地结算 ②电汇+信汇 （6）委托收款 ①用于同城或异地结算 ②不用于大额交易 （7）托收承付 ①用于异地结算 ②先发货、后收款 ; （8）信用卡 ①用于同城或异地结算 ②单位卡不得用于超过10万元以上的结算，不得支取现金 ③允许善意透支，不得恶意透支 （9）信用证 ①用于国际贸易领域的结算 ②有银行信用作为保证，付款承诺是一定要兑现的 ;;银行结算方式的归纳 ;3.银行存款的账务处理;4.银行存款的核对——未达账项的处理 双方记录不符的原因： 错账 企业已经入账，银行尚未入账 未达账项 银行已经入账，企业尚未入账;银行存款余额调节表;;;;;（四）其他货币资金 （1）账户的设置 ■总账 “其他货币资金” ■按种类设明细账 □外埠存款 □银行汇票 □银行本票 □信用卡 □信用证保证金 □存出投资款 ;（2）账务处理;（1）常规结算性核算 ——外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款 例：企业为了到外地采购材料，申请到外地设立临时采购账 户（外埠存款），120万元已汇出。;企业使用该资金采购价款为100万元（不含税价）的原材 料，购料时支付的增值税进项税额为17万元。材料尚未到达 企业。 采购完毕，将多余的外埠存款退回原开户银行基本存款账 户。;（2）特种结算的核算 ①信用证