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采购体系及流程内部控制审计 审计报告 公司： XX。 三、审计过程 （一）对流程执行抽样过程中存在的问题进行分析：1 计划编制及执行 流程执行审计情况 执行效果 存在风险 整改及建议 计划差异（详见附表） 1 月计划未以年计划为依据进行编制，差异较大 2 分供方的月计划与ERP系统反映的月计划数存在差异 1 各级计划均存在较大差异，基本无法指导采购员开展工作，采购主要以订单为依据进行采购 2 对采购员计划执行情况考核按ERP系统中反映的月计划为依据进行考核 1 采购计划不合理导致目标偏离 2 不利于全面预算管理的开展 3 开展工作无依据 1 目前采购计划执行的现状是表面上已按照相关程序文件进行上报、审批及执行，审批手续完善。但实际通过审批的计划对采购部开展工作起不到指导作用，由于上游的销售计划及生产计划变动频繁，采购计划也受到相应影响。 2 建议采购部与供方管理部加大对库存的监控力度，设置合理库存标准，在该标准范围内合理编制采购计划，并结合生产计划及时调整，修正，提高计划准确率。 3 建议采购部内部对年、月计划的匹配度给予关注，规范采购计划的编制、分解实施流程。4 建议采购部加强与供方沟通，严格按照采购计划及订单执行采购，未按订单执行对应考核供方或采购员。5 对ERP，仓库条码系统平台数据的及时性及完整性加强监控，确保数据有效性。若出现差异，及时落实、纠正。 抽查采购员2011年度月计划及订单执行情况 1 XX供方6月HA04047物料计划14000件 2 XX供方5月XX、XX物料计划各XXX件 3 XX供方1月XXX物料XXX件，XXX物料XXX件 订单及到货 1 采购部下发的物料采购订单无下达日期反映 2 5月下达XXX供方订单要求2011年6月15日XXX物料到货XXX件，查阅仓库记录于6月13日到货XXX件 3 4月下达XXX供方订单要求2011.5.25日前XXX物料均XXX件分批到货；查阅仓库记录于XXX物料5月16日到货XXX件，HA01330物料5月5日到货XXX件，当月无其他收料记录 4 1月SH5供方订单要求XXX物料XXX件、XXX物料XXX件于1月20日前到货，经查1月未到货 采购计划及订单执行偏离影响生产 2 合同签订、供货比例执行情况 流程执行审计情况 执行效果 存在风险 整改及建议 1 对物料合同签订的规范进行检查，物料采购合同均为标准合同，2011年1月7日组织评审，审批齐全 2 合同质量条款约定与公司级质量指标执行情况： 2.1 对供方考核按合同约定的指标以订单执行情况按月进行考核，反映在对供方合同执行的“违约扣款”中，该指标与公司级指标会有差异。 2.2 年度对采购部执行采购的总体交付情况汇总分析后按公司级质量指