中级账务会计作业.docVIP

1.? 1、201×年3月至5月，甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下：?? （1）3月1日，向D证券公司划出投资款1 000万元，款项已通过开户行转入D证券公司银行账户。?? （2）3月2日，委托D证券公司购入A上市公司股票100万股，每股8元，另发生相关交易费用2万元，并将该股票划分为交易性金融资产。?? （3）3月31日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股7.70元。?? （4）4月30日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股8.10元。?? （5）5月10日，将所持有的该股票全部出售，取得价款825万元，已存入银行。假定不考虑相关税费。(1)3月1日，甲上市公司从银行向证劵公司划款0 000 000元借：— 贷：银行存款 000000（2）3月2日购入A市公司股票100万股，每股8元，另发生相关的交易费用2万元，并将该股票划分为借：—成本 100*8=800万 投资收益 2万 贷： 802万（3）3月31日，该股票在的格为每股7.7元 借： 30万 贷：—（ 7.7-8）*100=30（4）4月30日，该股票在的格为每股8.1元 借：交易性— 8.1*100-（8*100-30）=40 贷： 40万（5）5月10号，将所持有的该股票全部出售，所得价款825万元，支付交易费用5000元？ 借： 825-0.5=824.5万 贷：交易性—成本 800万 交易性— 40-30=10 投资收益14.5同时，按原记入“变动”科目的金额 借： 40-30=10  贷：投资收益 102.? 2、某一公司从证券市场上购入债券作为交易性金融资产，有关情况如下：?? （1）2012年1月1日购入某公司债券，共支付价款1 025万元（含债券应该发放的2011年下半年的利息），另支付交易费用4万元。该债券面值为1 000万元，于2011年1月1日发行，4年期，票面利率为5%，每年1月2日和7月2日付息，到期时归还本金和最后一次利息；?? （2）2012年1月2日收到该债券2011年下半年的利息；?? （3）2012年6月30日，该债券的公允价值为990万元（不含利息）；?? （4）2012年7月2日，收到2012年上半年的利息；?? （5）2012年12月31日，该债券的公允价值为980万元（不含利息）；?? （6）2013年1月2日，收到该债券2012年下半年利息；?? （7）2013年3月31日，该公司将该债券以1 015万元价格售出，扣除手续费5万元后，将收款净额1 010万元存入银行。要求：编制上述事项的会计分录（1）2012年1月1日?借：交易性金融资产——成本 1000?应收利息 25（1000×5%×6/12）?投资收益 4?贷：银行存款 1029?（2）2012年1月2日?借：银行存款 25?贷：应收利息 25?（3）2012年6月30日?借：公允价值变动损益 10?贷：交易性金融资产——公允价值变动 10?借：应收利息 25?贷：投资收益 25?（4）2012年7月2日?借：银行存款 25?贷：应收利息 25?（5）2012年12月31日?借：公允价值变动损益 10?贷：交易性金融资产——公允价值变动 10?借：应收利息 25?贷：投资收益 25?（6）2013年1月2日?借：银行存款 25?贷：应收利息 25?（7）2013年3月31日?借：应收利息 12.5?贷：投资收益 12.5?借：银行存款 1010?交易性金融资产——公允价值变动 20?贷：交易性金融资产——成本 1000?应收利息 12.5?投资收益 17.5?借：投资收益 20?贷：公允价值变动损益 203、禹东公司2007年6月20日购买一项固定资产，价格为6万元，增值税为1.02万元，预计净残值2000元，预计使用年限5年，7月1日投入使用,采用双倍余额递减法折旧。要求计算各会计年度折旧额，并写出会计分录。?2007年折旧额=（60000*2/5）/2=12000元2008年折旧额=（60000*2/5）/2+（（60000-24000）*2/5）/2=19200元2009年折旧额=（（60000-24000）*2/5）/2+（（60000-24000-14400）*2/5）/2=11520元2010年折旧额=（（60000-24000-14400）*2/5）/2+（60000-24000-14400-8640-2000）/2/2=7060元2011年折旧额=（60000