预算指导报告.docVIP

200X年度 预算管理指导文件 目 录 一、预算编制原则 2 二、预算组织 2 三、责任中心划分标准 2 四、预算编制范围及主体 4 五、预算编制程序 5 六、预算报表填制要求 7 七、费用开支原则 8 八、预算的批准 9 九、预算的执行 9 十、预算报表及负责单位 10 十一、预算的变更和追加 11 十二、预算的考核指标及考核办法 12 2009年预算管理指导文件 一、预算编制原则 与公司整体发展战略相结合的原则：各预算主体编制确定的预算必须以总公司的整体的经营目标和发展战略为前提。 实行责权利相一致的原则：谁享有责权利，谁负责编制预算。 专人负责的原则：各区域、各公司、总公司各职能部门的一把手负责本区域、本公司、本部门预算的制定和实施，并设预算专员，负责预算的填报、变更追加、费用归集整理及分析等日常工作。 预算在先原则：一切支出必须先有预算，超预算的支出必须由其预算主体提出书面报告，按预算追加程序报总公司审批，总公司财务部按批复后的预算执行。 业绩考评与预算相结合的原则。 二、预算组织 1、预算管理委员会 由总公司总经理任主任委员，吸纳各相关部门的负责人、财务总监、人力总监、各公司总经理、财务经理、区域经理等人员组成，在组织体系中居于领导核心地位。 2、 预算专职部门 由总公司财务部及各预算主体的预算专员处理与预算有关的相关日常管理事务。 三、责任中心划分标准 1、关于