记账员培训.docVIP

前 叙 本书的读者重点是柜组记账员，因为记账员是财务程序的具体操作人员，必须一丝不苟地掌握好财务知识。 由于时间仓促，水平有限，在编写过程中难免会有疏漏和错误之处，望大家在学习和执行过程中多提宝贵意见，以便更正，完善我们的柜组财务工作。 财务部 2010年11月18日 第一章 认 职 一、什么是记账员？ 从字面理解是记录柜组账务的人员，实际含义是记录本柜组账务，协助柜组主任或组长管理柜组的人员。 二、记账员的岗位职责 1、坚持财务制度，严格履行各项财务手续，认真审核柜组费用，处理好柜组财务工作。 2、柜组财务工作直接对财务经理负责，及时向财务经理汇报工作中发生的各种财务问题。 3、带领柜组的销售人员为顾客介绍、推荐商品，提供满意服务。 4、协助柜组主任或组长管理柜组工作及培训本柜组员工，并协调好柜组成员之间的关系。 5、对柜组商品做到心中有数，协助柜组主任或组长搞好库存结构，做好柜组主任的参谋。 三、主要权利 1、越级反映问题的权利。 2、柜组主任不在时，管理柜组的权利。 四、记账员具备的素质 1、扎实的业务技能。 2、敢于承担责任。 3、培训能力。 4、爱岗敬业。 5、诚实守信。 6、廉洁自律。 7、自觉遵守财务制度。 第二章 业务用款的有关手续及规定 一切业务用款必须到财务部支取。 一、购进商品用款 客户结算，外出进货用款须在当日上午12：00以前到财务部填报“用款计划表”，所报款项因特殊情况不能支取的，在下午4：00之前告之财务部，取消用款计划。 1、柜组外出用款 ①以柜组为单位名称填写借款凭证，由部门经理（2万元以上楼层经理、总经理）财务经理签字批准，领取用款。 例：2万元以内，柜组相关人员填写借据，到部门经理批准，财务经理批准，出纳处领款。 ②货到及时验收后将入库单（附验收单、对方出货票据）交财务部，待财务人员审核（验收单签字是否齐全）完毕，由借款人填写相应金额的收据，到财务部撤销借款单，报单期限为三天。 2、客户结算货款 ①客户送货现款结算的，由客户持入库单、验收单和对方发货票据、收款收据按顺序进行签字。由柜组主任、部门经理、楼层经理、相关财务人员、总经理、财务经理签字后取款。 ②客户来我方结算延付款的，将客户领到财务部核对应付账款（不准柜组私下与客户对账），对账后客户凭收据取款（收据由柜组主任、部门经理、楼层经理、相关财务人员、总经理、财务经理签字），柜组记账员销“应付客户”账。 ③我方到客户处结延付款的，结款时要求客户给我方打收到条，有欠条的，把欠条收回。回来持该收据由柜组主任、部门经理、楼层经理、相关财务人员、财务经理签字后，核销款项。 二、报付费用 柜组费用要及时报销：差旅费及其它费用，报付时间不得超过三天。各种费用单须经部门经理、楼层经理、财务经理、总经理签字后，在财务部报领。 第三章 商品验收的有关规定及操作程序 一、商品验收 1、超市商品验收的规定：（另行规定） 2、非超市商品验收的规定 ①货到及时验收，开箱验货，做到以最小单位验收。 ②按实际验货数量核实对方发货票据，如发现与原单不符，应立即告知经手人并更改对方发货票据，验收后在对方发货票据上签字后到信息部进行入库，打印入库单。 例如：原始底单上标有20双鞋，但通过验收有19双，这时，我们就应及时将实际情况告知有关人员，并按实际验货数量19双填写验收单。 ③验收商品需称量的柜组，需建验货记录本（由验货人记录并签字），并妥善保管。 ④严把商品质量关，如有质量问题，应尽快告知部门经理和经手人。 ⑤严把商品价格关，售价的确定要符合公司加价规定，特殊情况应按规定审批。 ⑥进货人自己不可验货开单，应由他经手，一般遵循谁验货，谁开验收单的原则。 例如：女装组主任王芳去进货。组员李平开验收，那么，做为进货人王芳不可验货，亦不得开验单。而验单应由李平填开。 二、商品验收的方法及注意事项 1、验收出货票据，市场进货必须注明进货地点、市场名称、摊位号码及货主等。 2、不是同一发货单位的商品不能开在同一张验收单上；在同一客户进货的，“发货单位”前后名称必须一致。 3、验收人按实际验收更改发货票据签字后，经进货人认可签字，经部门经理、楼层经理签字后，送送信息部打印入库单，后送到财务部相关财务人员。 4、遇有客户少收零钱的情况，须注明“实收”字样。 三、商品验收后后续工作 1、做到按验收单核价售货，明码标价。（在商品验收后，即刻按验价填写标签）。注：关于标签的要求： A、将标签的栏目：品名、零售价、计价单位、产地、