会计制度－财务报告编制规范.doc

江苏顺源集团有限公司会计制度 －财务报告编制规范 第一章 总则 第一条 为规范江苏顺源集团有限公司（以下简称集团公司）财务报告，保证财务报告的真实、完整，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务报告条例》和《江苏顺源集团有限公司信息披露控制及程序规范（试行）》，特制定本规范。 第二条 集团公司及其所属各级分公司、子公司编制和对外、对内提供财务报告，应当遵守本规范。 本规范所称财务报告，是指集团公司及其所属各级分公司、子公司对外和对内提供的反映本公司某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件。 第三条 集团公司及其所属各级分公司、子公司不得编制和提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务报告。各级公司的负责人对本级公司财务报告的真实性、完整性负责。各级公司的负责人、总会计师和财务部门负责人对本级公司财务报告的真实性、完整性承担相应的责任。 第四条 任何组织或个人不得授意、指使、强令本级公司或其所属分公司、子公司编制和提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务报告。 第二章 财务报告的构成 第五条 集团公司的财务报告分为定期报告和专项报告。定期报告按报送的周期分为年度、半年度、季度和月度财务报告。专项报告是指除定期财务报告之外的反映公司重大财务事项和其他财务会计事项的专项报告。 第六条 月度、季度财务报告包括： 1、会计报表； 2、经营财务情况简要分析报告。 第七条 半年、年度财务报告包括： 1、会计报表； 2、会计报表附注； 3、公司整体经营及财务状况分析； 4、公司内部控制制度建设与实施情况。 第八条 专项报告包括： 重大财务事项报告； 其他财务会计事项报告。 第九条 会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。 各级分公司编制的月度、季度、半年度和年度会计报表的格式、内容，以及报表的编制要求，执行《江苏顺源集团有限公司会计制度－会计科目与会计报表》的规定。 各级公司可以根据本级公司管理需要，自行制定管理报表。 第十条 会计报表附注。 集团公司总部和各子公司应根据对外披露的要求编写季度、半年度及年度会计报表附注。编写半年度及年度的会计报表附注应包括以下内容： 1、会计报表的编制基础； 2、遵循企业会计准则的声明； 3、重要会计政策的说明，包括财务报表项目的计量基础和会计政策的确定依据等。 4、重要会计估计的说明，包括下一会计期间内很可能导致资产和负债帐面价值重大调整的会计估计的确定依据等。 5、主要会计政策和会计估计的变更以及差错更正的说明。 6、对已在资产负债表、利润表和现金流量表中列示的重要项目的进一步说明。 7、或有和承诺事项、资产负债表日后事项、关联方关系及其交易的说明； 8、有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。 第十一条 经营财务情况简要分析包括以下内容： 1、财务分析。对当期会计报表中收入、成本费用等项目的异常和重大变动事项进行提示与分析，并对异常和重大变动事项对公司的经营、现金流产生的影响进行估计。财务分析应与当期的财务报告一同报送给上级公司。 2、经营分析。对当期公司的经营财务状况进行分析，总结生产经营特点和财务预算指标完成趋势，提出公司生产经营中存在的主要问题和改进的具体建议。经营分析应在每月15日前报送上级公司。 第十二条 公司整体经营状况分析包括以下内容： 1、主要业务本规范修改和解释权属江苏顺源 10