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2014年3月涉税信息月报 【目 录】 征收管理类： 2 申报日期 2 货物和劳务税类： 2 有关金税报税事宜 2 关于发布《适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法》的公告 2 关于下放城镇土地使用税困难减免税审批权限有关事项的通知 11 关于图书批发零售环节免征增值税热点问题解答 12 关于《发布〈邮政企业增值税征收管理暂行办法〉的公告》的解读 14 关于落实城市和国有工矿棚户区改造项目有关税收优惠政策操作事项的公告 14 关于纳税人开发回迁安置用房有关营业税问题的公告 16 所得税类： 17 2013年度居民企业所得税汇算清缴工作纳税人须知 17 长宁区税务局关于开展2014年汇总纳税总机构企业所得税分配比例备案的通知 22 关于商业零售企业存货损失税前扣除问题的公告 23 2013年度年所得12万元以上纳税人个人所得税自行申报工作 24 政风行风类： 28 告纳税人书 28  征收管理类： 申报日期 2014年3月增值税、营业税、消费税、个人所得税申报时间为：2014年3月1日－3月17日17：00止。 货物和劳务税类： 有关金税报税事宜 2014年3月金税报税期限：3月1日------3月15日17：00止。 关于发布《适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法》的公告文号： 国家税务总局公告2014年第11号发文单位： 国家税务总局发文日期： 2014-02-08 　　为落实营业税改征增值税有关应税服务适用增值税零税率的政策规定，经商财政部同意，国家税务总局制定了《适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法》。现予以发布，自2014年1月1日起施行。《国家税务总局关于发布〈适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法（暂行）〉的公告》（国家税务总局公告2013年第47号）同时废止。 　　特此公告。 国家税务总局 　　2014年2月8日 ? 　　适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法 　　第一条 中华人民共和国境内（以下简称境内）的增值税一般纳税人提供适用增值税零税率的应税服务，实行增值税退（免）税办法。 　　第二条 本办法所称的增值税零税率应税服务提供者是指，提供适用增值税零税率应税服务，且认定为增值税一般纳税人，实行增值税一般计税方法的境内单位和个人。属于汇总缴纳增值税的，为经财政部和国家税务总局批准的汇总缴纳增值税的总机构。 　　第三条 增值税零税率应税服务适用范围按财政部、国家税务总局的规定执行。 　　起点或终点在境外的运单、提单或客票所对应的各航段或路段的运输服务，属于国际运输服务。 　　起点或终点在港澳台的运单、提单或客票所对应的各航段或路段的运输服务，属于港澳台运输服务。 　　从境内载运旅客或货物至国内海关特殊监管区域及场所、从国内海关特殊监管区域及场所载运旅客或货物至国内其他地区或者国内海关特殊监管区域及场所，以及向国内海关特殊监管区域及场所内单位提供的研发服务、设计服务，不属于增值税零税率应税服务适用范围。 　　第四条 增值税零税率应税服务退（免）税办法包括免抵退税办法和免退税办法，具体办法及计算公式按《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）有关出口货物劳务退（免）税的规定执行。 　　实行免抵退税办法的增值税零税率应税服务提供者如果同时出口货物劳务且未分别核算的，应一并计算免抵退税。税务机关在审批时，应按照增值税零税率应税服务、出口货物劳务免抵退税额的比例划分其退税额和免抵税额。 　　第五条 增值税零税率应税服务的退税率为对应服务提供给境内单位适用的增值税税率。 　　第六条 增值税零税率应税服务的退（免）税计税依据，按照下列规定确定： 　　（一）实行免抵退税办法的退（免）税计税依据 　　1.以铁路运输方式载运旅客的，为按照铁路合作组织清算规则清算后的实际运输收入； 　　2.以铁路运输方式载运货物的，为按照铁路运输进款清算办法，对“发站”或“到站(局)”名称包含“境”字的货票上注明的运输费用以及直接相关的国际联运杂费清算后的实际运输收入； 　　3.以航空运输方式载运货物或旅客的，如果国际运输或港澳台运输各航段由多个承运人承运的，为中国航空结算有限责任公司清算后的实际收入；如果国际运输或港澳台运输各航段由一个承运人承运的，为提供航空运输服务取得的收入； 　　4.其他实行免抵退税办法的增值税零税率应税服务，为提供增值税零税率应税服务取得的收入。 　　（二）实行免退税办法的退（免）税计税依据为购进应税服务的增值税专用发票或解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的金额。 　　第七条 实行增值税退（免）税办法的增值税零税率应税服务不得开具增值税专用发票。 　　第八条 增值税零税率应税服务提供者办理出口退（免）税资格认定后，方可申报增值税零税率应税