2015年下半年四川省内审师《经营分析技术》：风险管理技术考试试题.docxVIP

2015年下半年四川省内审师《经营分析技术》：风险管理技术考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.内部审计师在计划审计业务时研究以前的审计报告，这是为了Ⅰ、确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步采取跟踪措施。Ⅱ、再进一步审查时排除以前已经审计过的领域。Ⅲ、了解被审计领域的业务程序和控制活动。Ⅵ、理解管理层关注的问题或提出的要求。 A：只有Ⅲ是对的。 B：只有Ⅱ和Ⅲ是对的。 C：只有Ⅰ和Ⅲ是对的。 D：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是对的。2.某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。根据这个信息，内部审计师可以推论 A：银行对账单与机构的账簿记录一致 B：全年支付的发票被适当地批准和归档 C：保证及时支付的控制按预期执行 D：b和c3.下列哪项能确保所有的存货发送都向客户开具了发票 A：货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对； B：销售发票预先编号并独立地核算，并追查至销售日记帐； C：记录销售业务和核算客户帐户余额的职责分离； D：客户付款投诉由主计长办公室负责调查。 4.某公司最近为采购和账单业务实施了电子商务系统，该系统严重依赖电子数据交换、电子资金转移和现时制造技术。如果该系统得到恰当实施，则审计师有望看到诸多变化，但以下哪项除外？ A：应收账款余额减少 B：应付账款余额减少 C：现金流和资金结余增加 D：存货余额增加 5. 某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？ A：公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化； B：审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象； C：审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易； D：经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。 6. 首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了 A：组织内可审计活动的清单 B：一张对组织有潜在不利影响事项的清单 C：一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断 D：某事件或行动对组织造成不利影响的可能性 7. 为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作，如果 A：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的； B：外部审计工作主要关注经营目标和活动； C：外部审计工作与内部审计工作协调； D：外部审计工作的开展遵守了道德规范。 8. 绩效审计的定义是“评价管理层既定可接受目标业绩的完成情况”。绩效审计关注于效率与效益，其中效益是重点。下列评价可被视为绩效审计最佳例示的是 A：a.引进一项旨在改进成本会计核算系统的变革成本这一系统对用户的需求更有效； B：b.成功实施政府关于提高电梯安全系数的措施； C：c.旨在监管生产计划的某委员会的人员水平； D：d.装配线工人遵循已确立的操作规程工作。 9. 在与存货部门管理人员面谈期间，某内部审计师了解到销售人员经常在没有得到销售副总裁批准的情况下订购存货。同时，详细测试显示在补充备件采购订单上也没有书面的批准。详细测试属于以下哪类审计证据 A：间接证据 B：附属证据 C：佐证证据 D：主观证据 10. 反映服务交易质量千差万别的服务特征是 A：无形性 B：异质性 C：易逝性 D：不可分割性 11. 分析性程序能使内部审计师预测项目的金额或数量。以下哪项信息不能形成对项目金额或数量的估计 A：追踪贯穿于系统中的交易，确定是否按规定运用了分析性程序； B：将财务数据与可比期间的数据、预期的结果(如预算和预测)，以及类似的行业数据进行比较； C：研究财务数据要素间的关系，根据公司的经验，可以预期到这种数据间的关系与可预测的模型是保持一致的； D：研究财务数据与相关的非财务数据间的关系。 12. 为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准？ A：应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。 B：所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。 C：审计师的指派应该主要依据其工作年限。 D：审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。 13. 在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说服力的信息 A：一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持； B：被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件； C：直接来自顾客的肯定式函证； D：被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。 14. 某大型零售商的审计执行主