某农业企业资产负债及所有者权益审计.docVIP

某农业企业资产负债及所有者权益审计 根据《审计法》第二十一条规定及金办发〔2011〕155号文件精神，我们于2011年11月12日-22日某有限责任公司截止2011年10月31日的资产负债及所有者权益进行了审计。某有限责任公司对所提供的财务资料和其他相关资料的真实性、完整性负责，我们的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。 基本情况 （一）公司概况。某有限责任公司注册资本100万元，属集体所有制企业，于2005年6月组建成立，从事科研、生产、开发、营销、培训、咨询等业务。公司内设办公室、财务计划部、营销部、技术研发部、脱毒中心五个部门，现有职工57人，其中正式工24人，临时工33人；近年来，获某省科技进步二等奖1项，三等奖1项，2007年申请注册了“常青树”牌马铃薯种薯商标；公司自成立以来，依托农业院校、科研院所的科技成果，建立健全了马铃薯脱毒繁育体系，马铃薯优良新品种引进、选育、试验、筛选推广等体系。 资产负债及所有者权益情况 1.资产情况。截止2011年10月31日，公司资产4311.48万元，其中货币资金87.83万元，短期投资5万元,应收账款238.05万元，预付账款30万元,其他应收款2万元，存货1137.9万元，固定资产1874.41万元，在建工程678.01万元，无形资产258.28万元。 2.负债情况。截止2011年10月31日，公司负债1922.79万元,其中流动负债1622.79万元（短期借款1201.38万元,应付账款252.29万元，预收账款5.85万元，其他应付款163.16万元，应付工资0.11万元），长期负债300万元。 3.所有者权益情况。截止2011年10月31日，公司所有者权益2388.69万元，其中实收资本100万元，资本公积258.28万元，盈余公积88.71万元,未分配利润1941.7万元。 ⒋损益情况。2006-2011年10月公司主营业务收入4331.9万元，其他业务收入31.8万元,营业外收入3484.75万元,补贴收入156.33万元, 投资收益0.13万元,收入合计8004.91万元;主营业务成本4706.7万元，营业费用266.61万元，管理费用549.73万元，财务费用373.85万元，营业外支出76.41万元，支出合计5973.3万元。共实现利润总额2031.61万元，交所得税1.2万元，提取盈余公积88.71万元，累计净利润1941.7万元。 二、审计评价 该企业在每年社会审计机构的年度审计中，未发现重大的违法违规问题；企业资产、净资产由2005年成立时的100万元增加到现在的4311万元和2389万元。总体上企业流动比率、资产负债率、负债与有形净资产之比均维持在较为合理的范围，说明企业具有较强的偿还长、短期负债的能力，债权人债权的保障程度较高，企业财务状况较为稳定。 三、需要说明的事项 （一）实收资本被抽回。实收资本账面反映100万元，为2005年5月原某县洋芋产业发展局注入股金，2006年8月公司代还该局世行贷款100万元，企业账挂应收账款。 （二）影响公司资产、负债、损益的因素 1.资产盘亏58.175万元，其中固定资产盘亏41.158万元，流动资产盘亏17.017万元。固定资产中盘亏清源恒温库3.658万元，清源马铃薯贮藏窖23.885万元，清源全日光PC组接室10.255万元，电脑5台1.733万元，摄影机及数码相机各1台1.174万元，厕所0.224万元，电机1台0.155万元，电暖器1台0.074万元；流动资产中盘亏原材料（化肥、药品、蛭石等）17.017万元。以上待处理资产盘亏公司应积极组织人员查清原因，分清责任，根据具体情况分别予以处理。 2. 长期借款需进一步核实。2005年公司从县财政局转贷国家开发银行贷款500万元，公司付贷款保证金125万元（账挂其他应收款-县财政局）。期间公司先后偿还贷款200万元（2007年11月还5万元，2011年1月还100万元， 2011年10月“其他应收款-县财政局”贷款保证金转还贷款95万元），截止2011年10月31日账挂国开行转贷资金300万元，根据国开行《2011年2季度本息计算表》，转贷资金余额末400万元，与账面数不符。同时对转贷利息，公司与国开行从未对过账，公司账面也未计提，因缺少必要的审计证据，应付利息数现无法确定，可能对公司损益有一定影响。 3.短期借款账面数与合同书不符。2011年9月公司从某县农村信用合作联社贷款326万元，经查《借款合同》借款金额340万元，与实际借款数相差14万元；具体原因公司未做说明。 ⒋其他应付款有待进一步核实。一是其他应付款账挂某县某工程公司款项不符。截止2011年10月31日，公司账挂应付该工程有限责任公司607251.52元，公司多挂6718.5元；二是200