葡钠10月份生产成本分析.docVIP

葡钠车间10月份生产成本分析 基本生产产量情况 本月的葡钠生产核算期间为9月29-10月28号，合计30天，共计产葡钠成品量1407.716吨，另有671.76吨母液外售；与上期对比，9月份葡钠产量为1421.467吨，本期比上期产量降低了13.751吨，降幅1%，本月单班平均产量为23.46吨，上月单班产22.93吨，同比增加0.53吨，增幅2.3%，月初计划总产1500吨，平均单班25吨，实际生产比计划总量少92.284吨。 二、成本项目分析 以下是根据上月和本月的生产成本明细归集的单位产品各项消耗成本，以便于说明对比，其中管理费用、销售费用、及人工工资三项是财务变动范畴，暂未作成本分析对比。详表如下： 近期产品吨耗成本差异比较 项目类别 项目 　 10月份 9月份 吨耗比较 单位 用量 单位成本 用量 单位成本 用量差异 成本差异 主要原料 淀粉乳 T 1.1 2892.54 1.18 3157.39 -0.08 -264.85 化学药品 淀粉酶 ㎏ 0.59 15.47 0.58 15.62 0.01 -0.15 糖化酶 ㎏ 0.93 36.49 0.96 39.73 -0.03 -3.24 磷酸二氢钾 ㎏ 0.35 2.22 0.36 2.28 -0.01 -0.06 尿素 ㎏ 0.38 0.7 0.4 0.75 -0.02 -0.05 硫酸镁 kg 1.31 0.81 1.36 0.79 -0.05 0.02 消泡剂 ㎏ 0.34 5.52 0.66 10.87 -0.32 -5.35 活性炭（干） ㎏ 9.26 55.34 7.42 46.02 1.84 9.32 活性炭（湿） ㎏ 0 0 0.11 0.39 -0.11 -0.39 珍珠岩 ㎏ 4.69 8.2 4.09 7.16 0.6 1.04 盐酸 ㎏ 2.04 0.55 1.66 0.45 0.38 0.1 液碱 T 0.6674 369.01 0.6828 322.18 -0.0154 46.83 纯碱 ㎏ 0.99 1.48 0.61 0.91 0.38 0.57 玉米浆 kg 0.08 0.08 4 0.08 0 0 包装物 葡钠袋 条 31.07 35.96 39.42 46.51 -8.35 -10.55 能耗 汽 T 5.87 754.97 5.6 721.08 0.27 33.89 电 度 470.37 343.37 443.18 323.52 27.19 19.85 费用 维修费 　 42.46 　 48.16 0 -5.7 其他费用 　 2.52 　 1.83 0 0.69 抵减项目 母液 T 0.48 -400.98 0.46 -392.4 0.02 -8.58 糖渣 T 0.02 -10.82 0 0 0.02 -10.82 合计 　 　 　 4155.89 　 4353.32 　 -197.43 由上表可以看出，本月比上月的总体成本变化项目较多，变化值较大，其中最重要的项目为淀粉乳、液碱、汽耗、电耗,下面逐项进行分析： 原料及收率变化 本月的葡钠收率为90.87%，淀粉乳单位成本为2892.54元，上月收率为84.64%，淀粉乳单位成本为3157.39元，两期相比，收率提高6.23%，成本降低了264.85元，由于收率差异导致的成本变化较大。造成收率提高的主要的原因如下：（1）两期母液的影响：9月29号有114.5吨的母液属于9月份所产，即期计入销售月份成本，月初的15.825吨产量也是由于上月母液所产，归入本期，造成本月收率提高，若剔除母液及其所产葡钠产量影响，本期的收率将降至89.95%，单位葡钠成本降低50.07元；本月末集中处理母液，由于10月29号上午停电，使得四效结晶器中的料液提前全部清空（四效除特殊情况外，不会清空），四效结晶器的发酵液量约有130m3，可以出35吨左右的葡钠，此次清空四效，同时使得产量和母液量相应提高，若剔除此次因素影响，本月产量将达到1370吨左右，收率降至88.61%，成本降低到4686.81元，成本变化112.3元。上述两期母液以及其所产的葡钠量差异对收率影响3%，对于成本总和影响159.29元。（2）淀粉乳中可溶性蛋白影响：可溶性蛋白在糖化和发酵工段难以过滤，造成葡纳的结晶效果较差，本月中旬出现收率低、产量低、母液量少的情况，甚至蒸发母液量所产葡纳较结晶初次发酵液产量持平，说明母液中含有的葡纳含量高，原因是发酵效果不佳