担保投资公司担保机构风险评审和项目管理教案.pptVIP

* * 现金流量分析 损益表 资产负债表 现金流量表 销售收入 （一）销售成本 =销售利润 （+）其他业务利润 （-）销售、管理、财务费用 =营业利润 +投资收益 营业外收支净额 -所得税 =净利润 减应收帐款（增加额）加预收帐款增加额 加存货增加额，预付帐款增加额，减应付帐款增加额 ? ? ? 应交所得税 收到其他与经营活动有关的现金 支付其他与经营活动有关的现金 ? ?? 支付的所得税 =经营活动现金净流量 1、经营活动现金流量表分析（直接法） （间接法）净利润+折旧 * * 现金流量分析 投资活动 现金流入 现金流出 购建处置 处置固定资产、无形资产、其他长期资产收到的现金净额 购建固定资产、无形资产和支付其他长期资产的现金 收回投资收到的现金 ? 权益性投资 分得股利或利润收到的现金 对外权益性投资支付的现金 债券投资 取得债务利息收入收到的现金 债权性投资支付的现金 2、投资活动现金流量分析 * * 现金流量分析 3、筹资活动现金流量分析 筹资活动 现金流入 现金流出 权益性投资 吸收权益性投资收到的现金 减少注册资本支付现金 发债或借款 发行债券收到的现金 偿付利息支付的现金 借款收到的现金 偿还债务支付的现金 投资 ? 分配股利或利润支付的现金 筹资费用所支付的现金 * * 现金流量的预测 经营活动 现金