国际规范企业预算管理方案设计实例演练(管理版handout)参考.ppt

培训师简介 杰克 韦尔奇“死结” 预算管理理念篇 讨论：老和尚为啥不再挑水? 要点提示： 预算管理角色选择 要点提示： 讨论：谁在负责预算管理 全面预算管理架构图 预算管理委员会组成 预算管理工作机构设置 预算工作机构组成 两本“圣经” 要点提示： 案例讨论: 要点提示： 资料三：如何让快牛快跑 预算方案的确定原则 要点提示： 全面预算管理带来的“十大转变” 预算编制篇 BU和TD方式的“庸俗化” 预算编制流程 资料五：宝刀为啥不再管用 企业获利模式与预算策略定位 要点提示： 营销预算架构图 1.11 销售预算-市场增量法 1.111 市场成长增量预算 1.112 竞争回报增量预算 要点提示： 1.12 销售预算-客户增量法 1.121 销售预算执行控制方案 要点提示： 1.21 技术定价法 1.22 市场定价法 1.23 成本定价法 1.24 销售折扣预算方案 案例研究 要点提示： 生产预算架构图 能源成本预算控制方案 2.3 设备更新改造方案 采购预算架构图 采购方式预算控制方案 采购价格预算执行方案 研发预算架构图 4.1技术研发预算控制方案 4.2成本研发预算控制方案 客户服务预算架构图 5.1 BP客户维护预算方案 5.2 产品维修预算方案 人力资源预算架构图 7.2岗位薪金预算总控制方案 7.3岗位薪金预算控制方案 8.2 资产负债预算 8.4信贷预算客户控制方案 8.11固定资产投入预算方案 第八篇：可控费用预算 资料八：月亮不走，我也走 ABB预算的必备条件 费用动因确认 练习:销售差旅费动因认定 费用动因量设定 练习:销售差旅费动因量设定 8.2 非工资性费用预算 8.22培训费预算 8.23会议费预算 8.24电话费预算 8.25招待费预算 8.26文具费预算 8.27车辆运行费预算 第九篇：预算陈述和答辩 9.1 管理层陈述和讨论 9.12 市场预算陈述 9.11 销售预算陈述 9.13 生产预算陈述 9.14 采购预算陈述 9.15 研发预算陈述 9.16 客服预算陈述 9.17 人力资源预算陈述 9.18 资本投入预算陈述 9.19 财务预算陈述 9.2 决策层质疑和预算方案审批 预算执行要素 预算执行关注点 预算执行的原则 预算外审批 预算外审批权限表 预警器---滚动预算 预算考核 案例研究：天塌下来人人顶 预算考核指标关联表 平衡计分法 非可控责任考核 预算奖励 案例一:会哭的孩子有奶吃,增加预算 案例二:互相调剂,可行吗? 案例三：完成利润指标,万事大吉吗? 案例四:张冠李戴,可以吗? 案例五:有余粮,明年用? 案例六:年终抢购风! 一技之长的价值 培训课程介绍 给培训师打分 事项 提请岗位 批准岗位 授权限制 预算外收支造成预算目标突破底限的 总经理 董事会 无限 预算外收支不造成预算目标突破底限 职能部门 预算管理委员会 无限 销售量无法达到预算目标 销售部门 预算委员会 20% ? 销售员 销售经理 20% 预算外降价 销售部门 预算管理委员会 5% ? 销售员 销售经理 5% 预算外固定资产购置——无编号的支出 相关部门 预算管理委员会 无限 预算外固定资产购置——有编号超支 相关部门 预算管理委员会 20% 预算外固定资产购置——有编号超支 相关部门 部门经理 20% 预算外费用项目 相关部门 预算管理委员会 无限 预算外费用支出-一般控制项目 相关部门 预算管理委员会 10% ? 相关部门 部门经理 10% 预算外费用支出-重点控制项目 相关部门 预算管理委员会 无限 预算外税负 相关部门 预算管理委员会 无限 预算外融资 相关部门 预算管理委员会 无限 预算外用工 相关部门 预算管理委员会 全年超过10人的 ? 相关部门 人力资源经理 全年少于10人的 预算外调薪 相关部门 预算管理委员会 调整超过10人,50%以上的 ? 相关部门 人力资源经理 调整50%以下 …… ? ? ? 第一步：实际数替代预测数； 第二步：对需要调整的预算指标，调整数（预测数）替代预算数； 大盛集团推行预算管理已有九年时间，公司在预算考核实行全员挂钩制度，规定公司实现利润低于预算目标70%，发给80%工资；低于80%的，全公司取消奖金。低于90%的，发50%奖金；100%完成预算目标的，发100%奖金。执行很多年来，公司发现职工对本职工作并没有什么触动，对预算目标漠不关心，很长时间内，职工并不认为公司预算目标实现与自己的行为直接关联。职工普遍认为，预算不过是克扣职工奖金和工资的一个手段，一欺压弱势群体的一个借口。