[财务管理]第八章财务会计报告编制准备工作.pptVIP

第三节 财产清查结果处理 财产物资、货币资金、债权债务 账面结存数 实存数 不 符 将账 面数 调整 为实 存数 三、财产清查结果处理 财产清查结果处理的基本步骤 财产清查结果的处理 财产清查结果处理的基本步骤 核实清查结果，查明原因 调整账簿记录，实现账簿相符 报请批准，按批准结果进行账务处理 财产清查结果的处理（1） 账户设置 财产清查结果的会计处理 现金清查结果的处理 实物资产清查结果的处理 流动资产清查结果的处理 固定资产清查结果的处理 往来款项清查结果的会计处理 账户设置 待处理财产损溢 核算企业财产清查过程中查明的各项财产物资的盘盈、盘亏和毁损的价值，以及经批准后的转销数 借方 待处理财产损溢 贷方 明细账：待处理流动资产损溢；待处理固定资产损溢 盘亏数 转出的盘盈 盘盈数 转出的盘亏 这个账户期末通常无余额，如果盘盈、盘亏结果期末没有批复， 应当根据预计可能情况转销盘盈、盘亏金额，如与批准结果 有差异，调整财务报表相关项目年初数 现金清查结果的会计处理 盘亏 库存现金 待处理财产损溢 管理费用 其他应收款 盘盈 营业外收入 待处理财产损溢 库存现金 批准后 盘亏