审计学已整理(中国自考人).docVIP

第一章审计概论 答：审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政，财务收支，经营管理活动及其相关资料的真实性，正确性，合规性，合法性，效益性进行审查和监督，评价经济责任，见证经济业务，用以维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。 包括审计的主体（专职机构和人员）、审计的授权者和委托者、审计的客体、审计的依据、审计的目的和审计的本质。 1-2（领会）简述审计的特征 独立性，包括机构独立、业务工作独立、经济独立。 权威性。审计机构的独立性决定了他的权威性。 1-3（领会）简述政府审计的产生与发展 早在西周时期就产生了审计萌芽的思想—“上计”制度，即按日，按月，按年考核，审查经营成果，并定期向周王汇报； 秦汉时期，是我国审计的确立阶段，主要表现在三个方面：一是初步形成了统一的审计模式。二是上计制度日趋完善。三是审计的地位提高，职权扩大； 隋唐及宋，中央集权不断加强，官僚系统进一步完善，审计制度也随之健全。宋代设立“审计司”和”审计院”。 元明清各朝代，君主专制日益强化，审计有所削弱。 辛亥革命后，北洋政府与1912年在国务院下设审计处。1914年，将审计处设为审计院 1-4（领会）简述注册会计师的审计与发展 ··1918年9月，北洋政府农商部颁布了《会计师暂行章程》，谢林领取了第一号会计师证书，并在北京创办了第一家会计师事务所---正则会计师事务所，这标志着我国注册会计师制度正式诞生。1957，注册会计师 退出舞台。1980，财政部印发了关于成立会计顾问处的暂行规定，标志着我国注册会计师制度开始恢复。1991，回复考试。 1-5（识记）简述审计的分类 按审计的主体分为政府审计，注册会计师审计，内部审计 按审计的目的和内容分为财务报表审计，经营审计，合规性审计 安审计实施的时间分为事前审计，事中审计，事后审计 按审计的执行地点分为就地审计和报送审计 按审计所依据的基础和使用的技术分为账项基础审计，制度基础审计，风险导向审计 1-6（领会）注册会计师审计与政府审计的区别是什么 审计方式不同。前者是受托审计，后者是强制审计 审计实施的手段不同。前者是有偿审计，后者是无偿审计 审计的独立性不同，前者是双向独立，后者是单向独立 4.审计标准不同 1-7（领会）注册会计师审计与内部审计的区别 审计方式不同。前者是受托进行，后者是自行安排 审计的独立性不同，前者是双向独立，后者是单向独立 审计目标不同前者是对财务报表的 审计的职责和作用不同，对外出具的审计报告具有见证作用，后者对外不起鉴证作用 审计标准不同 1-8(领会)审计的方法 审查书面资料的方法:顺查法，逆差法，详查法，抽查发，审查法，核对法，分析法，福算法 证实客观事物的方法：盘点法，调节法，观察法，查询发，鉴定法 1-9（识记）审计人员选择审计方法是要注意什么 审计方法要适应审计的目的 审计的方法要适应审计的方式 审计方法要结合被审计单位的实际 1-10（领会）简述审计的职能与作用 职能：经济监督职能，经济评价职能，经济鉴证职能 作用：制约，促进，证明 第二章注册会计师职业道德 2-1(领会)简述注册会计师职业道德的基本原则 履行社会责任，恪守独立，客观，公正的原则，保持应有的职业谨慎，保持和提高专业胜任能力，遵守审计等职业规范，履行对客户的责任以及对同行的责任 2-2领会)简述注册会计师职业行为中应履行的责任 2-3简述可能威胁独立性的情形及措施 情形：经济利益，自我评价，关联关系，外界压力 措施：职业法律或规章产生的防范措施，鉴证客户内部的防范措施，会计师事务所防范措施 2-4领会）简述影响独立性原则的特定情况 经济利益，贷款和担保，与鉴证客户存在密切的经营关系，家庭和个人的关系，与鉴证客户发生雇佣关系，最近曾在鉴证公司工作，作为鉴证客户的经理或懂事，向鉴证客户提供非鉴证业务 2-5简述在决定披露客户有关信息时，会计师应考虑得因素及可以披露客户有关信息的例外情况 因素：是否了解和正式了所有相关信息、信息披露的方式和对象、可能承担的法律责任和后果 第三章 注册会计师执业准则体系与法律责任 3-1.[识记]简述注册会计师业务准则的含义及包含的内容？[201004单选 201104单选 201410多选] 注册会计师执业准则是用来规范注册会计师执业审计业务，获取审计证据，形成审计结论，出具审计报告的专业标准。它是注册会计师职业规范体系的重要组成部分，是注册会计师在执行独立审计业务过程中必须遵循的行为准则，也是衡量注册会计师审计工作质量的权威性标准。只要注册会计师执行审计业务是以发表审计意见为目的，均应遵照执行。注册会计师执行其他相关业务可以参照执行。 3-2.[领会]简述鉴