浅论风险管理在现代海关物流监控.docVIP

浅论风险管理在现代海关物流监控体系中的运用 一、前言 建立强有力的物流监控系统，确保进出境物流处于海关有效监控之下是建立现代海关制度的重要目标之一，而查验环节作为物流监控体系中最重要的环节之一，其水平的高低直接反映了海关物流监控水平的高低，乃至整个海关通关管理的有效性。当前，虽然在海关监管工作中引入了风险管理机制，但风险布控主要还是凭经验，受关员自身业务素质及其所掌握信息量的影响，有很大的盲目性和随意性，有效性和针对性差；近年来，虽然加大了人力、设备等监管资源投入，但收效不太明显；查验工作规章制度滞后，绩效评估工作水平较低。因此，如何加强实际监管，特别是加强有效查验，是摆在我们面前需要马上解决的问题。 当今，在世界海关范围内，都在掀起一场全面引入风险管理，创新海关管理的改革浪潮。我国海关在海关日常通关和监管工作中的应用风险管理技术，已取得了一些成绩，积累了不少经验，但从整体上看，海关风险管理尚未形成完整体系，还处于起步阶段，已开展的风险管理工作多是着眼于培养风险意识、创建协调机制等方面，风险分析主要局限于定性分析，而定量分析基本上还是一片空白。 本文试图利用风险管理的办法，综合分析各风险因素，量化物流监控的风险系数，根据量化结果确定合理的查验方式及查验比例，达到既提高监管效率的同时，又降低监管风险的目的，同时，不再以查验率或查获率为监管目标，而是建立以风险控制系数为主要目标的监管绩效评估机制。 二、风险系数的确定 （一）物流监控系统分析 风险是指在特定客观情况下特定期间内，某一结果发生的可能差异程度，亦即实际结果与预期结果的变动程度，变动越大，风险越大，反之越小。风险由两部分组成：一是危险事件出现的概率；二是一旦危险出现，其后果的严重程度和损失的大小。将这两部分的量化指标综合，就是风险的表征，或称风险系数。风险在很大程度上随着人们的意志而改变，人们可以采取进行的防范措施，防止事件的发生或减少事件发生后损失的程度。风险管理就是通过对风险的识别，选择相应的手段，以最小的资源，获取最大安全效果的过程。 对海关监管风险而言，其风险系数同样是由两部分组成：一是走私违规事件发生可能性；二是损害效果，亦即事件发生后，造成税收损失、逃避贸易管制或危及国家安全。前者是由监控活动中的各种因素，如企业资信、货物的敏感程度、贸易方式、申报价格等多方面风险因素决定的，这些因素构成逻辑或关系，只要对一个或多个风险因素失去有效监管，就会导致系统失效，发生走私或违规事件。而对后者而言，既是构成风险系数的重要组成，应税金额越多，监管风险越大，因此也是我们加强监管的最终目标。风险概率和损害程度之间构成逻辑与关系，有风险事件发生，必然造成损害后果，没有损害后果，也就不存在监管风险。 （二）风险数学模型建立 针对某一个案监控风险系数值F，存在一组与其相对应的A、B、C……等风险因素及最大损害效果，并具有以下函数关系：F= f(A,B,C……) 由于在海关监管过程中存在着许多风险因素，这些风险因素之间又存在着复杂的相互关系，因此上述函数的求解是个非常复杂的问题，但由于此函数实际上是一个概率函数，为了便于分析，根据海关工作实践，我们提出如下4点假设： 对于同一个案而言，不同的风险因素造成的损害程度是不一样的，为了方便起见，本文假设其损害结果都是税收损失，即对某一个案而言，只有一种损害效果。 监控系统的风险因素个数及其权重是固定的，本文假设只有5个因素：企业资信、商品种类、贸易方式、申报价格、应税金额。 任一风险因素的风险值均服从线性分布。 风险因素各自独立影响风险系数，相互之间没有关联关系。 基于上述假设，则有风险系数函数F： F=∑pifi 其中：pi为某一风险因素的权重参数 fi为某一风险因素的风险参数 该数学模型表示：某一个案的风险系数为各风险因素相对应的风险值的总和，风险因素相对应的风险值为该风险因素的风险参数与其权重的乘积。 (三)数学模型实际运用 数学模型建立后，还必须进一步确定其中各个参数值，才能求得风险系数值，数学模型也才有实际应用价值。因为各风险因素的情况复杂多样，需要在大量历史资料的基础上，进行统计分析和抽样检验后，才能准确确定各参数值，这种办法周期长、工作量大、技术要求高，因此实际应用较困难。在实际中经常采取二次量化的办法，对各参数进行量化，所谓二次量化就是对风险因素的等级先作定性描述，再在定性描述的基础上作定量描述,以此为该风险因素的风险参数。例如对企业资信，先依据有关规定，将企业资信等级划分为下列6类，并在此基础上对各等级分别量化为企业资信的风险参数。 企业分类等级 f1 AA级 0.1 A级 0.2 B级 0.4 C级 0.6 D级 0.8 重点布控企业 1 又如申报价格f4：根据申报价格与海关