邮政企业责任中心核算实施方案.doc

**省邮政企业责任中心损益核算方案 （试行） 为了明晰邮政企业各责任中心的损益情况和各责任主体的经营业绩，满足业务发展、专业经营和企业决策的需要，根据中国邮政集团公司的部署，省局决定从2007年1月起在全省邮政企业内部推进责任中心损益核算工作。 责任中心损益核算，是根据责任中心划分和资源占有情况，对各责任中心相互提供的产品和服务进行内部结算，从而核算出各责任中心的真实损益，并根据损益情况对相应责任主体的经营和管理业绩进行评价和考核。 一、责任中心损益核算原则 1.责任明确原则 核算时必须明确相对独立的责任中心作为核算对象，清晰核算各责任中心的直接收支和结算收支。各责任中心均对本中心的直接收支和结算收支负责。凡能直接计入各生产责任中心的成本费用，必须直接计入。不能直接计入生产责任中心的成本费用，在相应管理责任中心进行核算。 2.客观透明原则 各责任中心的直接收支和结算收支核算应客观透明，责任明晰。对于各责任中心核算列支的成本费用，除按企业有关规定审批外，还须经相关责任中心负责人签字认可。为简化操作，对于各责任中心占用资源如折旧费等每月等额发生的成本费用，可只在第一个月由责任中心负责人签字认可，以后仅在发生变动时签字确认。需要共同承担的成本费用，可以在相关责任中心共同参与下合理测算，确认每月应承担数额。 3.简便易行原则 在现有体制下，结合自身实际情况，采用简单实用、操作方便的方式进行责任主体划分、人员资产划分和损益核算工作。 4.循序渐进原则 责任中心损益核算是一项长期的系统工程。按照先易后难、先粗后细、上粗下细、逐步深化的原则，当前先把速递、物流、金融和邮务责任中心损益核算搞准搞好，在此基础上，再把邮务责任中心内各专业、综合营业、综合投递、邮务管理等责任部门的损益逐步明晰化，转移价格先粗后细，在试行中逐步完善。 5.立足应用原则 责任中心损益核算必须立足于应用，要与预算管理、绩效考核等项工作紧密结合，互相衔接，配套推进。 6.促进发展原则 损益核算的最终目的是为业务经营和财务管理提供基础信息，指导企业经营决策，促进邮政业务发展和企业效益提高。损益核算的整个工作，包括责任中心划分、人员资产划分、转移价格制定等都要以促进发展为基本出发点。 二、成立领导小组和工作小组，加强领导，精心组织 各单位领导要深刻认识实施责任中心损益核算的重要意义，损益核算是邮政企业经营机制改革的重要组成部分，对搞活机制，促进发展有重要的现实意义。 各单位要高度重视此项工作，主要领导要亲自抓，分管领导要具体抓，要成立由计财部门牵头，市场、人事、各专业、网运等部门领导参加的工作领导小组，选择业务素质高，知识结构新的人员负责此项工作。相关部门既要明确分工，落实责任，又要密切配合，通力合作，积极稳妥地推进我省责任中心损益核算工作。 三、划分责任中心，明确责任主体 责任中心划分和人员资产划分是损益核算工作的基础。 （一）责任中心划分 我省责任中心的划分参照国家局的划分，即六个一级责任中心和邮务内部九个二级分中心。条件成熟后，各上一级责任中心可以继续细分下级责任中心。 1.邮务责任中心，是指专门从事函件、包裹、机要、报刊、集邮、代理信息六类业务的营销、管理、营业和投递工作的单位、部门或其组合体。 为进一步明确邮务责任中心内部各专业和部门的收支情况，将邮务责任中心划分为函件、包裹、机要、报刊、集邮和代理信息及综合营业、综合投递和邮务管理九个二级责任分中心。 （1）函件专业分中心是指专门从事函件营销和管理工作的部门，如函件局、商函中心等。 （2）包裹专业分中心是指专门从事包裹营销和管理工作的部门。如没有专门的包裹营销机构和包裹管理机构，则不划分人员和资产。 （3）机要专业分中心是指专门从事机要生产运营和管理工作的部门，如机要局、科等。 （4）报刊专业分中心是指专门从事报刊生产运营和管理工作的部门，如报刊发行局、独立核算的报刊零售公司（门市部）、图书音像门市部等。 （5）集邮专业分中心是指专门从事集邮生产运营和管理工作的部门，如集邮公司（独立核算的集邮门市部）等。 （6）代理信息专业分中心是指专门从事代理信息业务生产运营和管理工作的部门，如信息业务局等。 （7）综合营业分中心是指从事邮务责任中心内部两个或两个以上专业的营业工作的单位和部门。如果虽有专门从事一个专业的营业工作，但不是独立的部门，仅属于综合营业机构内部的一个单位，则仍划分在本分中心。 （8）综合投递分中心是指从事邮务责任中心内部两个或两个以上专业的投递工作的单位和部门。如果虽有专门从事一个专业的投递工作，但不是独立的部门，仅属于综合投递机构内部的一个单位，则仍划分在本分中心。 （9）邮务管理分中心是指从事两个或两个以上专业的业务管理、支撑等服务的各级邮务业务管理部门。如经营服务部、市场部等。 2.速递责任中心，