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预算目标 （三）预算报告与考评 实例：预算差异分析及责任考核 业务流程中的预算控制 计划 业务需求 支出授权 采购 管理报告 监控 年度计划流程 部门 付款请求 采购 实际支出与预算相对比 月度 报告 授权 权限 利润报告 业务需求 损益表 +负债表 预算持有人 的绩效评估 内部审计 监控 供应商 预算 持有人 ＄ 预算准备金及其使用 设置预算准备金的必要性 1、预算是对未来的估计，尤其是在预算支出项目方面带有不确定性； 2、是对这种不确定性在预算方面工作的风险准备。 偶发事件 未可预计事项 售价剧烈变动 外部条件变化 预算单位 提出申请 预算管理部门 确认计量 预算委员会 复核、预审 总经理审批 …… 总经理审批后，同意与否，按申请程序返回申请单位，决定是否动用预算准备金。 预算追加 公司经营规模扩大导致业务量增加或出现新的业务， 从而对已有预算项目的预算指标进行追加或新增预算项目和预算指标的过程。 预算调整、追加实行逐项、逐级审批制度，统一由预算管理工作组（小组）负责调整。 预算追加经总经理、预算管理委员会批准。 调整次数的固化 为强调预算调整的严肃性，每年只能进行一到两次预算调整。 调整程序与安排 预算单位提出预算调整的需求；