财政学第八章_税收原理教材教学课件.pptVIP

第八章;【学习目标】; §8-1 税收及其特征;我国学者关于税收根据的主要理论：; 3.国家社会职能说;二、税收定义（tax）;三、税收特征（税收“三性”） ;§8-2 税收术语;四、税率(tax rate);（一）法定税率形式：;2.定额税率;工资、薪金所得适用税率（新七级）;（2）超额累进税率：;②速算法;全额累进与超额累进税率的不同：;【举例说明】;;（二）其他形式的税率;五、税基; 六、起征点和免征额;七、附加、加成和减免;§8-3 税收分类;;§8-4 税收负担水平;（二）税负水平的衡量指标;【我国的宏观税率情况】 ;;2. 微观税负指标;（2）城镇居民税负指标;二、影响税负的因素;2.国家职能的大小;3.税收征收管理能力 ;四、最佳税率;拉弗曲线示意图;拉弗曲线给予我们的三点启示：;§8-5 税负的转嫁与归宿;3.理解税负转嫁应注意的几个问题;4.税负转嫁与逃税和避税的区别;（3）税负转嫁与避税的不同点：;（4）税负转嫁与逃税的不同点;二、税负转嫁的常见方式;三、税负转嫁的条件;; （2）课税范围;（3）课税对象的性质;（4）商品的性质;【讨论】;§8-6 税收原则;二、税收原则的演进;;;从上述四原则看：; 2.资本主义垄断时期;（1）财政收入原则;（2）国民经济原则;（3）社会正义原则;（4）税务行政原则;瓦格纳的原则要比斯密的完善：; 3. 二十世纪三十年代以来——现代税收原则;;（二）我国的税收原则;平等征税具体有两方面的含义：;税收公平原则大体可以概括为两类 ：;（2）纳税能力原则;（3）受益原则和纳税能力原则比较;【附】如何衡量纳税人的纳税能力？;各国的普遍做法：;2.以财产为依据;;3.以消费支出为依据;【总结】;2.效率原则—核心原则;（1）税收的财政原则;（2）税收中性原则;（3）税务行政效率原则;【总结】;§8-7 税收效应;三、替代效应(substitution effect);第八章 复习思考题