商业银行的资本及其管理参考.pptVIP

2 商业银行的资本及其管理 米运生 华南农业大学经济与管理学院 2.1 商业银行资本的性质和作用 2.1.1 商业银行面临的主要风险 信用风险 市场风险（利率风险、汇率风险） 经营风险 流动性风险 操作风险。 2.1 商业银行资本的性质和作用 2.1.2 商业银行资本的含义 资本：是指其自有的经营资本，可提供银行长期使用，使银行股东的权益。 《巴塞尔协议》1988年。资本： 资本应与资产的风险相联系，银行资本的作用作用就是吸收和消化银行损失。 2.1.3 商业银行资本的作用 1 资本可以吸收银行的经营亏损，保护银行 的正常经营，以及使银行的管理者能提供一定的时间解决存在的问题，为避免银行破产提供缓冲余地。 2 银行的前期启动资金（开业资金）。 3竖立公众的信心。 4银行资本为银行扩展，银行新业务，新计划的开拓与发展提供资金 5资本监管有利于保证单个银行增长的长期可持续性。 2.2 商业银行资本的类型与构成 2.2.1 核心资本 1 股本（实收资本）： 普通股（发行，盈余转入） 永久非累计优先股（优点：与债券一样，支付优先股东股息；与普通股一样，没有到期偿还本金的义务；不必支付累计未分配的那部分优先股息）缺点：股息不能税前扣除；股息支付优于普通股 2 资本公积。是指由投资者或其它人或其它单位投入，所有权归属于投资者，但不构成银行实收资本的那部分资本或出资。 （资本溢价，接受现金与非现金资产捐赠，股权投资准备，外币资本折算差额，关联交易差价，其它如债权人豁免的债务等）。 3 赢余公积。是指银行按照规定的比例从净利润中提取的各种积累资金（法定、任意盈余公积金，法定公益金，）。 2.2.2 附属资本 1 未公开储备（荫蔽储备） 2 重估储备（自有房产，荫蔽价值的资本的名义增值） （固定资产公允值与账面价值之间的正差额）。 3 普通准备金。不包括那些为已确认的损失或者为某项资产价值明显下降尔设立的准备金。权益准备金（一般准备金，是指根据全部贷款余额按一定比例计提的，用于尚未识别的可能性损失的准备金）。 4次级业务。 公开储备。指通过保留盈余或其它盈余的方式在资产负债表上明确反映的储备，如未分配利润，公积金（资本盈余、营业营业）等。 未分配利润转资本的好处： 节省股票发行费用；股东避税；不改变股东对银行的控制权 5混合资本工具。可转换债券等（股票和债券的双重特征） 6 长期附属债务即债务资本（资本债券和信用债券）盈利与亏损。弱点：不能冲销营业损失；到期偿还；紧急情况性推迟或不付现金股利；支付利息。 2.2.3 应该扣除的 商誉；扣除对附属机构的投资（避免重复计算） 2.2.4 资本的实际构成 大银行：股票溢价，未分配利润，长期债务，普通股。 小银行：未分配利润。 2.2.5 银行规模与资本构成 1 不同银行规模的资本构成 2 我国商业银行的资本构成 国有银行：主要是实收资本，银行盈利能力影响未分配利润；基本没有附属资本。 股份制商业银行：未分配利润比重高于国有银行。 2.3 资本充足与银行稳健 2.3.1 资本与银行倒闭危险。 资本充足度与银行稳健经营之间的关系。债权人与股东的利益冲突。 。 2.3.2 资本充足与银行稳健 1资本多少实际上取决于银行倒闭风险的大小。但资本充足度并不一定与倒闭风险成反比。 见附表2-1 2 判别银行资本充足度的辅助方法： 管理质量； 资产的流动性； 银行的历史收益及收益留存额； 银行股东的情况； 营业费用； 经营活动效率； 存款的变化； 当地市场行情。 2.3.3 商业银行资本充足度的衡量 1银行资本的数量应体现两方面的要求：能够保持清偿的能力，经受坏账损失；保持较高的赢利性水平。 2 衡量资本充足度的指标 资本存款比：资本/存款（不能体现银行资本弥补意外损失能力的大小） 资本/总资产比率（资本/资产）。 资本/风险资产＝资本/（总资产－无风险资产） 2.3.4 《巴塞尔协议》对国际银行业资本充足度的测定 1 核心资本（一级资本）与加权资产的 比率不低于4％。（巴塞尔三，6%，2010年9月） 2 总资本（一级资本＋二级资本）/风险加资产不低于8％。其中，作为二级资本的次级债务和中期优先股不得超过一级资本的50％，贷款和租赁损失准备也可作为补充资本，但贷款准备不超过风险加权资产的1.25%. 3风险加权资产的计算 风险加权资产=信用风险加权资产+12.5*市场风险+12.5*操作风险 A 信用风险的风险资产计算 a资产负债表内项目 现金（75），短期政府债券（300），国内银行贷款（75），家庭住宅抵押贷款（75），企业贷款（975）。 资产负债表内总资产（1500） B 资产负债表外项目： 备用信用证（150），对企业的长期信贷