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第四章 企业风险分析 本章主题 §4.1 企业财产风险分析 §4.2 企业责任风险分析 §4.3 企业人身风险分析 第一节 企业财产风险分析 一、企业财产和权益 二、企业财产损失形态 三、企业财产损失原因分析 四、财产直接损失的评估 五、财产间接损失的评估 一、企业财产和权益 ㈠企业财产分类 1. 按是否具有实物形态的标准，企业财产分为有形财产和无形财产。 有形财产：指具有实物形态的财产，如房屋建筑、机器设备等。 无形财产：指诸如版权、发明权、专利权、商誉等不具有实物形态的财产。 （一）企业财产的分类 2. 按企业的有形财产能否移动，可分为动产与不动产。 不动产指不能移动的财产，如闲置的空地、办公建筑、厂房、仓库、车库和其他附属建筑设施。 动产指能够移动的财产，包括机械设备、模具、家具、房屋装饰品、原料、在制品和制成品、待销商品、存货、货币和有价证券等。 所有财产都包含着不同程度的风险因素。 ㈡ 企业的财产权益 企业主要因拥有所有权而对自己的财产享有权益，也会因其他权利对一些非自己所拥有的财产（如租赁财产，具有控制权）享有合法权益。 因此，企业风险管理不仅要关注企业自有财产所面临的风险，而且还应关注由其他法律权利或契约利益而产生的财产权益所面临的风险。 企业的合法权益主要有以下几类： 1.所有者权益 根据我国法律，“财产所有权是指所有人依法对自己的财产享有占用、使用、收益和处分的权利”。 财产损失最通常的后果是，所有人的所有权遭受损失。 2.债权人权益（放款人权益） 企业可能因放贷款或赊销等原因产生债权。 企业如果就某一债权与债务人签订了抵押或质押合同，就产生了抵押权或质押权，即对抵押物(主要指不动产)或质押物(主要指动产)享有权益。 当债务人不履行债务时，企业有权依法将该抵押物或质押物以折价、拍卖或变卖的形式而优先受偿。因此如果这些抵押或质押物受到损坏，企业就丧失或减少了相应的权益，就会面临收不回贷款的风险。 同样，企业对部分权利质押中的权利凭证，如汇票、本票、债券、提单等拥有权益，其损毁也会导致企业债权难以主张。 3. 受托人权益 我国《担保法》规定，“因保管合同、运输合同、加工承揽合同发生的债权，债务人不履行债务的，债权人有留置权”。 例如，进行来料加工的加工商，因客户到期未支付加工费而对所加工的材料拥有留置权。在已通知客户在某一期限内履行债务，但逾期仍未履行的情况下，加工商可以以留置物折价或依法拍卖、变卖留置物。但加工商在来料加工和留置期间，必须保证留置物安全，否则会影响其对债权的主张。 企业受委托人委托处理财产（修理、仓储、运输等）时，若企业有过错造成委托人财产损失，应对委托人负赔偿责任。 4. 承租人权益 财产所有者可以将财产出租给他人一定时期，并从承租人处取得一定的租金。出租期间，净租金收入的现值是租赁价值(出租人权益)。 承租人有义务在租期满后归还该租赁财产，也可以在其取得的合法权益内享有对财产的利益。当市场上的租金高于承租人按租约支付的租金时，市场租金超出租约租金的那部分价值的现值，即为承租人的租权利益（租赁权益）。如果租赁财产发生损毁这部分承租赁利益就丧失了。 另外，承租人对租赁财产所进行的改良也具有财产权益。如果租约到期这些改良不能带走，承租人将丧失这一权益。 二、企业财产损失的形态 （一）根据导致损失的原因是否直接，财产损失可分为直接损失和间接损失。 1.直接损失，是财物本身因事故而造成的经济价值减少，如厂房或仓库被烧毁，机器被破坏，产品在运输途中因撞车而受损，财会室保险箱内现金和有价证券被盗等等，都属于直接损失。 2.间接损失 是指由其他财产的直接损失而导致的财物损失、收人损失、费用损失和责任损失等。 比如，产品运输中的交通事故导致车辆受损，需要额外支付修理费用，为间接损失。 间接损失,包括 ⑴间接财产损失。例如，雷电击坏供电设备而导致企业冷冻库内储存的货物、生产中的药品、正在使用的计算机数据等可能会损坏。又如，由于财产中某些部分受到直接损坏，其余未受损部分的价值也可能降低或灭失。例如，一台空调因某个零部件损坏，致使整台机器闲置而无法工作。 ⑵收入损失，指由于财产受损影响生产经营中断或缩减, 导致企业收入减少。 间接损失，包括 ⑶费用损失，指因财产受损而引发的额外费用支出，如修复被烧毁厂房、设备的支出及另租厂房维持生产经营而支付的租金和搬迁费为额外费用损失。 ⑷责任损失，指因财产受损而引发违约而支付罚款，如停产不能按期供货造成违约，需要支付违约责任罚款。 （二）财产损失的其他分类 根据财产权益的性质不同，财产损失可分为所有权权益损失、抵押权或质押权权益损失、留置权权益损失、租赁合同权益损失、委托合同权益损失、等。 根据财产损失是否可通过保险得到补偿，财产损失分为可保损失和不