税法期末复习练习题.doc

增值税 一、单选题 1.下列关于增值税一般纳税人的认定及管理说法正确的是（ B ） A．判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”是不包含稽查查补的销售额、纳税调整销售额、代开发票销售额和免税销售额； B．一般纳税人的认定权限在县市一级的国家税务局或同级别的国家税务分局； C．纳税人自认定为一般纳税人当月起按规定计算应纳税额； D．个人一律不能够认定为一般纳税人； 2.下列应纳增值税的有（ A ） A．汽车修配厂修理汽车劳务； B．通信公司销售电话卡； C．增值税一般纳税人收取的会员费； D．销售集邮商品； 3.某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为100,000元，取得农产品收购发票，并支付运费2500元，建设基金500元，装卸费500元，保险费500元，并取得运输发票，验收入库后由于管理不善损失1/4，则该项行为可以抵扣多少进项税额（ A ） A．9907.5； B．11158.75； C．11510； D．13000； 4.下列属于增值税纳税人兼营增值税不同税率货物或劳务规定的是（ B ） A．电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务； B．某农机厂即生产销售农机，又承担农机维修工作； C．零售商店销售家具并上门安装； D．饭店提供餐饮的同时销售酒水； 5.增值税纳税义务发生时间下列说法错误的有（ D ） A．委托收款方式的，为货物发出并办理委托手续的当天； B．直接收款发生销售的，为收到货款或取得销售款凭证的当天； C．分期付款结算方式的为合同约定收款日期的当天； D．委托代销的，为受托人发出货物的当天； 6．某药厂（一般纳税人）3月份销售抗生素药品取得含税收入117万，销售免税药品50万元，当月购入生产用材料一批，取得增值税专用发票注明税款6.8万，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该药厂当月应纳增值税为（B） A．14.73； B．12.47； C．10.20； D．17.86； 7.某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为人民币1000万元，含境外承担税金13500美元，当月外汇中间价为1美元=6.8人民币，缴纳进口关税900万，则该公司进口增值税为（ D ）（小汽车消费税为9%） A．351.09； B．170； C．352.78； D．354.95； 二、多选题 1.下列视同销售的是（ AC ） A．将自产货物作为投资，提供给个体经营者； B．将购买的货物用于个人消费； C．将购买的货物无常对外捐赠； D．以物易物视同销售； 2.下列属于增值税征税范围的有（ ACD ） A．银行销售金银业务； B．邮政部门发行报刊； C．货物期货的销售； D．典当业的死当物品销售； 3.某商店为增值税一般纳税人，与2011年2月购进一批货物，取得增值税专用发票，含税价格为1350万元，当月认证发票通过。当月将其中的一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售商（小规模），取得含税收入1250万元和250万元。个体零售商当月在将购入的货物销售给消费者，取得含税收入310万元，则下列正确的有（ ABCD ） A．商店本月应纳增值税21.79万元； B．商店可抵扣进项税额196.15万元； C．个体本月应纳9.03万元； D．个体征税率试用3%； 4.增值税纳税人销售非酒类货物时另外收取的酒类包装物押金，赢记入货物销售额的时限有 ( AC ) A．无合约约定的，超过一年时记入收入； B．有合约的，在不超过约定时间时计入； C．有约定的，合同预期时候计入，但期限必须在一年以内； D．无约定的，和收取货款时一并计入； 三、计算题 1、石家庄某电器专卖店（一般纳税人）2010年9月发生下列购销业务：（1）销售空调机300台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费200元； （2）采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台零售价格2800元；奖品为电子手表，市场零售价格200元，共计送出50只电子手表；（3）收取客户购买20台空调机的预付款40000元，每台3000元（含增值税），按60000元金额开具普通发票，货物已经发出；（4）将本专卖店自用2年的固定资产，账面原价130000元，已提折旧30000元，以140000元的价格售出；（5）购进空调机200台，取得增值税专用发票注明价款420000元，已通过认证，货款已支付；另支付运输费20000元，运输企业开具的货票上注明运费15