[法律资料]阮齐林刑法讲座之6.doc

第五节是金融诈骗。金融诈骗我们说首要一点就是和诈骗的关系，这一点我们已经在法条竞合里面反复强调了，除此以外，金融诈骗这一块，因为我们说了，诈骗罪是侵犯财产罪中间最常见的一种，因此这些个犯罪本来不太常见，但是因为和这个诈骗罪傍上了，傍上这个“大款”了，所以它也变得重要了，因此大家要注意，这些个犯罪一个要掌握罪名，这是起码的，然后有几个重要的有几个罪要掌握他的行为方式，或者说就是法条规定的几种犯罪行为，其中比较重要的一个就是关于信用证诈骗的行为，法条也有，书上也有，客观性为。贷款诈骗，信用卡诈骗，金融凭证诈骗它的客观行为，保险诈骗的客观行为，这几个客观行为希望大家能够做到多项选择的程度。除此以外，今年的指定用书中间有一个重大的特点，就是关于金融诈骗这一块它反复强调了贷款诈骗、集资诈骗以及后面的合同诈骗的以非法占有为目的的认定，所以我觉得今年估计案例题没准就干一个诈骗，因为诈骗有考头啊，它是财产罪和经济犯罪交错的一个罪，而欺诈是非常普遍的一个犯罪手法，其中最难的一点就是有些犯罪的非法占有的目的的认定，那么怎么判断以非法占有为目的呢？今年的指定用书大家回去仔细看看啊，写的非常多，它判断的标准基本上是两个，一个标准就是根据行为推定目的。所谓根据行为推定目的就是说如果你有法律规定的那一种行为，比如说像贷款诈骗罪，如果以虚假的产权证明抵押做担保贷款的，根据你使用的是什么啊？虚假的产权证明，或者是冒用其它单位去贷款的，根据有这样的违法行为来判断，通常认为有什么目的啊？有非法占有的目的，就是根据你有法律禁止的行为，采取法律禁止的行为去直接贷款的，这种情况之下就可以通常推定具有非法占有的目的。当然这不是绝对的，另外还辅以其它手段。所谓辅以其它手段，比如说贷款之后是不是用于正常的运营了，如果不是投入正常的使用，而是挥霍了，拐款潜逃了，或者是用去还自己的债务了，或者是逃跑了等等，这种情况之下应该认为是有非法占有的目的，这个问题在司法实践可真是个难题。比如说我们接触到一个案子，这个人以虚假的单位，实际上说虚假单位也不完全虚假，他盖了人家这个假章子，但是说不清楚了，那个单位说是假的，他说是真的，就算是冒用其他单位的名义吧，他贷了3000万，很大一笔钱。但是这3000万贷了以后他投入到一个小区的开发和改造，而这个小区的开发和改造恰恰就是现在的中关村，当时是在90年代初的时候搞的这个东西，大家注意，搞到现在要不要发财啊？赚大钱了。但是结果就因为这个把他抓起来了，说他是贷款诈骗，为什么呀？你手法上有法律禁止的行为，冒用其他单位的名义，那么这种情况大家看能不能定罪？能不能判断他有非法占有的目的？能不能？不能！为什么呢？因为他显而易见的他是以欺诈的手段获得了贷款，但是并非想吃掉这个贷款，而是把这个贷款投入到非常有开发前景，有盈利前景的商业运作投资中间去了，对不对啊？没有挥霍，照常付息，这样的情况之下大家注意，能不能定他贷款诈骗啊？就不能定！但是相反，他即使是用了法律禁止的欺诈手段，不仅是获取了贷款，并且显示出吃掉这笔贷款的意图，比如说拐款潜逃，乱糟蹋，那么这个就可以证明他是非法占有为目的，定诈骗。这可是关系到——怎么说呢，关系到一个人的前途命运，关系到一个企业家的生死存亡问题啊，因为一把抓起来之后，3000万还得上还不上啊？还不上了，不是犯罪也是犯罪了，判他多少年？判个无期啊！但是如果要是认为这不是，没有非法占有为目的，放了他，他去经营，把这个盘活了，这个钱还得上还不上啊？还得上！还发一大笔财，那时候还是老板吧。所以大家不要小看这个问题，这个实践中间问题非常尖锐，就是说咱们律师考试有些东西它是根据实践来的。所以我提醒大家，金融诈骗这一块，一定要把这个诈骗和普通的诈骗挂上钩，总体考虑，然后把着眼点放在有没有非法占有为目的，罪与非罪的判断上，大家一定要注意这个问题。除此以外呢还有这个保险诈骗，保险诈骗要注意它的客观行为以外，你还要注意一个罪数问题，当然现在罪数问题我们就不大说了，为什么不大说呢？因为给你们那个片子了，你到时候看，有时候看不懂的时候结合条文看。 第六节是危害税收征管的犯罪。危害税收征管的犯罪常见罪我们说是偷税抗税了，这都是特殊主体的犯罪，也包含单位犯罪，不用说了。其中要注意一个罪，叫做骗取出口退税罪。这个是第几个诈骗啊？第九个诈骗，金融诈骗是八个，加它是第九个。这个骗取出口退税罪也是要注意的，它指的是以假报出口的方式骗取税款的行为，这个罪要注意什么呢？和偷税罪的区别。法律怎么规定的啊？纳税人缴纳税款后采取假报出口的欺骗方法，骗取所缴纳的税款的，以偷税罪论处！但是骗取的税款超过所缴纳的税款部分的，以骗取出口退税罪定罪处罚。这个时候大家注意，以假报出口的方式骗取出口退税的，什么情况下是骗取出口退税罪？