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净资产收益率=净利润/平均净资产*100% 评价企业投资者投入企业的资本获取净收益的能力 反映企业持续收益的能力，该指标如果持续增长，说明企业的盈利能力持续提高，如果该指标降低，可能并非是企业的盈利减少影响，是由于其他的一些相关因素导致该指标降低，比如：增发股票，接受捐赠等 企业经营管理业绩的最终反映，是偿债能力、营运能力、获利能力综合作用的结果，是评价企业资本经营效益的核心指标 该指标在我国评价上市公司业绩综合指标的排序中居于首位 一般认为，企业净资产收益率越高，企业的运营效益越好，对投资者、债权人的保证程度越高。 对该指标的综合对比分析，可以看出企业获利能力在同行业中所处的地位，以及与同类企业的差异水平 在考察短期流动资金贷款担保调查时，调查人员重点关心的是企业未来可变现的资产，经过审查，不能变现的资产数字，在分析企业的偿债能力等财务指标时应该剔除。主要包括： 1、没有明确的收款依据、虚构的销售事项形成的应收账款2、变现的可能性很小，账龄超过三年的应收账款、预付账款、应收补贴款等 3、关注资产负债日后的应收账款的收回情况，结合赊销政策，剔除坏账和烂账。 4、待摊费用和待处理流动资产净损失 5、固定资产清理、固定资产净损失、开办费用、长期待摊费用、递延税款等。 6、长期积压并销售困难的存货。 7、关注营业外支出下税务机关的处罚状况，多数情况下，小企业存在税务处罚风险，一旦企业存在税务机关对其进行处罚，说明企业有潜在风险。 8、关注环保、工商等政府部门的处罚情况。 9、关注企业面临的大额的诉讼状 担保公司直接面对中小企业的风险，在实际担保业务操作过程中，须重点关注以下关键点： 1、企业和企业主信用记录：为防备道德风险须关注企业法定代表人和实际控制人的信用记录。验证途径：人民银行的个人征信记录；人民银行的企业贷款卡信息; 工商局的注册信息；法院网站的相关信息；税收缴纳信息；该企业上下游、相关人士的回馈； 2、企业的固定资产投入情况：验证途径： 查看固定资产明细表、购建合同、相应银行支出流水，查核大型固定资产投入工程款、设备款或土地、房产等购买价款是否已按合同约定支付：企业的主要固定资产的购建是否合法合规，是否取得有权审批部门审发的有关证件：提供的个人资产、反担保资产状况、权属核查。 3、企业的管理状况：企业从事行业的年限；企业的管理人员稳定性；企业的经营模式、盈利模式；企业在行业中地位及优劣； 企业所属员工人数及工资福利发放情况； 4、企业的物流情况： A、实地查看仓库，查看存货中原料标签上的进库日期（无具体日期的目测其成新度）； B、企业年购进货物总量及金额的推断：核对该月的购货发票总额，是否和进库单总额基本相符： 大额购货合同的单笔抽查从应付账款和存货等明细账上随机挑选一宗或几宗（视金额而定）大额或重要的购货活动，从合同、进货单、卖方发票、相应银行支付流水，一路核查，该业务是否真实； 5、企业的现金流情况： 了解产品生产或贸易的周期，以及生产线的产能，大致推算该产能是否能支持账上反映的销售额：  企业年销售总量及金额的推断： 最近三个月的银行流水，剔除各项往来款项后，每月现金流入是否和企业当年月平均销售额相符：抽查核对相应月数的销售发票，是否和出库单总额基本相符。 6、该企业的多元化投资及关联企业和关联往来情况： 多元化投资方向，资金来源，投资收益；该企业的关联企业的股权结构，主营业务，主营收入情况等； 7、资金需求 资金用途及需求量的合理性； 贷款期限的合理性； 8、还款来源可靠性通过企业的现金流情况判断该企业按期还款的可靠性；对企业的还款来源进行测算和评估，来确定企业能够按期还款；要求企业提供还款的计划书，并要求资金来源。9、风险分析及方案设计对企业的风险因素进行分析，所面对的困难；如何对企业所面对的风险进行补偿，提高操作性包括反担保措施和过程控制方案；10、责任归集项目人员需对上报信息及数据的真实性负责，同时表明与该项目是否有关联关系。 谢谢大家,最后祝工作愉快! 财务部 我国目前的中小企业普遍存在财务制度不健全、报表不真实的情况。通常企业有几套财务报表，上报主管部门一套，上报税务部门一套，上报银行的又是一套，令银行的客户经理也难识“庐山真面目”。中小企业的财务信息披露也少得可怜。其财务管理的混乱和财务信息披露制度的不完善，增加了银行及其他金融机构在提供融资时发生道德风险和逆向选择的可能性。 财务报表是展示企业信息的窗口，通过报表我们可以了解企业的诚信程度，了解企业的销售情况、经营情况，虽然不规范，但是我们依然可以从中提取有价值的信息，去伪存真，为我们的担保决策提供依据。 １.首先粗略地检查一下企