20119第二章 增值税PPT.ppt

第2章　增值税 主讲人： 山东财经大学 潘明星教授;2.1 增值税概述;2.1.1.1增值额的含义;2.1.1.2增值税的类型;2.1.1.3增值税的计税原理;2.1.2.2改“全值征税”为“增值额征税”，试行增值税.;2.1.3增值税的优点;我国流转税模式（布局）:增、消、资、营“四税并存、交叉征收”的“交叉”模式。;2.2我国增值税制的基本内容2.2.1纳税人;纳税人2;2.2.2征税对象（征税范围）2.2.2.1基本规定（3条）;征税对象（征税范围）基本规定2;解释：加工、修理修配;征税对象（征税范围）基本规定3;2.2.2.2征税对象（征税范围）特殊规定（三方面）;1、视同销售货物行为的征税（8项）1;1、视同销售货物行为的征税（8项）2;２、混合销售行为的征税1;２、混合销售行为的征税2;３、兼营非增值税应税项目的征税;2.2.3税率2.2.3.1适用税率规定1;适用税率规定2;2.2.3.2税率设计的政策精神;2.2.3.3税率设计的特点;2.2.3.5零税率与出口退税;*零税率与出口退税;（一）出口退税原理及零税率的设计2;（二）基本出口退税率的变动，及其与零税率的冲突;3、现行多档差别出口退税率的分析;（三）出口退税的计算;（四）在各级政府之间合理分配出口退税的负担.;04年出口退税制度改革要点归纳;2.2.4增值税税收优惠 2.2.4 .1基本规定;2.2.4增值税税收优惠2.2.4 .1基本规定;免税项目细解;2.2.4增值税税收优惠2.2.4 .2政策精神;2.3 增值税的计算;2.3.1一般纳税人应纳税额的计算;2.3.1.1.1销项税额;解析：销售额;解析：价外费用;2.3.1.2计税销售额的其他规定;2、无销售额、销售额偏低的确定;3、混合销售行为的销售额;4、销货退回、折让的处理;5、销售额以人民币计算;2.3.1.1.2 进项税额;2、进项税额抵扣2常态、2特例;解析：买价、运输费用金额;3、不得抵扣的进项税额;不得抵扣细解;4、兼营免税项目或非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的;5、混合销售可以抵扣进项税额;6、已抵扣进项税额改变用途，当期冲减;2.3.2小规模纳税人应纳税额的计算;2.3.2.2小规模纳税人的标准及适用范围;2.3.2.3小规模纳税人的认定、变更;2.3.3进口货物应纳税额??计算;2.3.4出口货物应纳（退）税额的计算;2.4 增值税的会计处理;试做相关会计分录;2、购进会计分录;3缴税会计分录;记账：;2.5 增值税的申报缴纳及专用发票的管理;细解：纳税义务发生时间;细解：纳税义务发生时间（38条）;2.5.1.2纳税期限;2.5.1.2纳税期限2;2.5.1.3纳税地点;纳税地点2;2.5.1.3;2.5.2增值税专用发票的开具、管理;2.5.3征收机关; #增值税改革中亟待研究的几个问题;例题(教材)