项目部财务管理要求.doc

项目部财务管理要求 为了加强财务管理完善考核制度，规范会计核算，根据财政部《会计基础工作规范》。及会计法有关规定做出如下要求。 会计核算的一般要求： 1、项目部应根据会计制度要求及有关规定建立会计帐薄（总帐及各明细帐、日记帐、辅助帐）进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。 2、项目部对发生的款项及有价证券收付；财物收发、增减和使用；债权债务的发生和结算，收入、支出、费用、成本的计算、财务成果的计算和处理等经济业务事项，应当及时办理会计手续进行会计核算，做到及时、准确、可靠。 3、项目部的会计档案应按《会计档案管理办法》的规定进行严格管理做到资料完整无毁。 二、填制会计凭证 1、原始凭证的基本要求 原始凭证必须填制姓名、名称、日期、填制单位名称或填制人姓名，经办人签名或盖章、接受单位名称、业务内容、数量单价和金额。 （1）从外单位取得的原始凭证，必须同发生的相关业务相对应且合法有效，并盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章，自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定人员签名或者盖章。 （2）风填制有大写小定金额的原始凭证大小写必须相符。 （3）原始凭证不得涂改、挖补，发现有错应当重开或更正，更正处加盖公章。 2、记帐凭证的基本要求 （1）记帐凭证的内容必须具备：填制日期、编号、经济业务摘要，会计科目、金额、所附原始凭证张数；填制人员、审核人员、记帐人员、会计主管人员签各或盖章。 （2）收付款凭证还应有出纳人员签名或盖章。 （3）填制记帐凭证时应进行连续编号，对于一笔业务需填制两张以上记帐凭证的可以采用分数编号法编号。凭证填制要做到字迹清晰、工整、数字准确无误。 三、登记会计帐薄 1、项目部启用会计帐薄时，应写明单位名称和帐薄名称。在帐薄扉页上应附启用表。内容包括：启用日期、页数、记帐人员和会计主管人员姓名并加盖名章和公章。对于日记帐和银行存款帐必须采用订本式帐薄，日记帐必须逐日结出余额，保证日结月清。 2、帐薄记录发生错误，不准涂改、挖补、刮檫或用药水清除字迹，不准重新抄写、必须按有关规定进行更正。 3、各种会计帐薄要求做到帐帐相符、帐表相符、帐卡相符、帐物相符。 四、编制财务报告 1、会计报表应当根据登记完整、核对无误的会计帐薄记录及有关资料进行编制，做到数字真实、准确完整、清晰，对于报表之间的数字对应关系，数字应当相互一致。表间有关数字应相互衔接，做到报送及时，合法真法。 五、其化各项要求 1、在岗会计人员是否是公司委派，并持有会计从业资格证书； 2、会计人员与出纳是否按分离设岗； 3、现金收支应按两条线管理。不得设帐外帐和私设小金库，不得白条顶库； 4、是否按税法及相关法律规定交纳各项税款； 5、是否按公司要求做到所对内对外结算的工程款及其他款项通过公司结转拨付； 6、是否按规定及时上交了公司各项费用。 7、是否按规定计提工资附加费，并及时准确上交公司。