《内部财务控制理论与实务》课件PPT：第3章 资产控制.ppt

第三章 资产控制 内容 货币资金控制 应收账款控制 存货控制 投资控制 固定资产控制 工程项目控制 第一节 货币资金控制 一、岗位分工制度 设计货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督制度主要体现在： 货币资金的收付与保管经由授权批准的出纳人员负责，其他人员不得接触。 出纳人员不能同时负责总分类账的登记和保管。 出纳人员不能同时负责非货币资金账户的记账工作。 出纳人员应与货币资金审批人员相分离，实施严格的审批制度。 货币资金的收付和控制货币资金收付的专用印章不得由一人保管。 出纳人员应以与货币资金的稽核人员、会计档案保管人员相分离。 出纳人员应与负责现金的清查盘点人员和负责与银行对账的人员相分离。 并实施定期轮岗制度，减少舞弊。 第一节 货币资金控制 二、授权审批制度 第一节 货币资金控制 三、现金收入控制 （一）现钞收入控制 （二）汇款单收入控制 （三）支票收入控制 第一节 货币资金控制 四、现金支出控制 （一）货币资金支出程序 （二）现钞支出控制 （三）支票支出控制 （四）银行存款控制 第一节 货币资金控制 五、货币现金清查控制 （一）库存资金盘点制度 （二）企业与银行对账制度 第一节 货币资金控制 六、货币资金财务内部控制 （一）加速现金回收 1、缩短现金周转期 2、加速回收应收账款 （二）控制现金支出 1、力争现金流量同步 2、使用现金浮游量 3、推迟应付款的支付 （三）运用闲置资金 第二节 应收账款控制 一、销售订单控制 二、信用批准控制 三、销售价格控制 四、销售发票控制 五、入账与对账制度 第二节 应收账款控制 六、应收账款内部控制 （一）信用政策 1、信用标准 2、信用条件 （二）信用分析 （三）账龄分析 （四）激活应收账款 第三节 存货控制 一、存货采购控制 第三节 存货控制 一、存货采购控制 （一）请购控制 （二）订货控制 （三）验收控制 （四）付款控制 第三节 存货控制 二、存货保管控制 （一）保管控制 1.进入限制 2.存货保管 3.库存量管理 （二）盘点控制 1.定期盘点 2.盘点人员组成 3.盘点手续 4.盘点结果的处理 第三节 存货控制 三、存货领用控制 1.审批控制 2.核发控制 3.审核控制 4.记账控制 第三节 存货控制 四、存货财务内部控制 （一）降低采购成本 （二）降低储存成本 第四节 投资控制 一、职责分离制度 二、投资审批制度 三、投资资产取得控制 四、投资资产保管控制 五、投资资产处置控制 六、投资核算控制 七、投资财务内部控制 第五节 固定资产控制 一、固定资产支出预算控制 二、固定资产购置控制 三、固定资产计价控制 四、固定资产使用控制 五、固定资产折旧控制 六、固定资产盘点控制 七、固定资产的报废和清理控制 八、固定自查财务内部控制 第六节 工程项目控制 一、项目决策控制 二、勘察设计与概预算控制 三、招投标与合同控制 四、施工过程控制 五、竣工验收与决算控制 六、工程项目财务内部控制 * *